一、纳税人如何正确对待税务检查（论文文献综述）
叶鑫[1]（2021）在《柴桑区不同纳税主体税收遵从研究》文中研究指明党的十九大要求各级党政机关切实转变工作职责,由管理型政府向服务型政府转变,建设人民心之所向的服务型政府。国家税务系统要积极学习领会党的十九大会议的精神实质,增强工作的远见性、全面性和创新性,不断健全税务服务制度建设,加快建设税收现代化的步伐。税收征收管理是税务局的工作内容之一,全额完成税收组织收入的任务是工作的基本要求。现阶段,税务局面临不断增长的税收组织收入任务、纳税主体增加的双重压力,如何提高税收遵从度,降低税务机关征收税款的成本,是中国经济转型发展的需要。通过对柴桑区不同纳税人的税收遵从情况的研究,浅谈如何提高纳税人的税收遵从度,具有重要的现实意义。本文从主客观角度找出柴桑区不同纳税主体的税收不遵从问题。从主观角度来看,税收观念淡薄,企业自身管理和知识水平的参差不齐,从而导致不同纳税人的税收观念存在着很大的差异;对税收政策缺乏理解,特别是对企业的违法行为应该受到惩罚和对自身责任缺乏认识,人们认为,偷税漏税的处罚低于偷税漏税的经济效益,从而出现纳税不遵从。从客观角度来看,税收遵从成本高,给企业的运行增加了成本;税制复杂,不健全的税收法律法规及规章制度,导致税收制度需要经常进行修改和完善,在一定程度上增加了纳税人的遵从成本;税收征收过程中存在的不公平现象,企业经营环境恶化,纳税越不公平,对提高纳税人的纳税遵从度越不利。基于此,本文从主客观两个方面提出完善建议,旨在提高柴桑区纳税人税收遵从度。从主观角度来看,一是加强纳税人行为研究,提高纳税服务效率,通过利用微信公众平台,维护纳税人联系信息、对纳税人的需求进行调查、推行优化税收营商环境工作手册等方式,为纳税人提高税收政策指南,提高纳税人税收遵从度;二是引导树立正确的税收观念,做好税收法律普及工作,提高纳税人的税收遵从意识;三是加大宣传力度,丰富纳税人的税收知识储备。从客观角度来看,一是优化税收体系结构,完善税收法律体系;二是丰富监管手段,推进征管现代化发展,实行多元办税,打造线上“智能”平台和线下“优化”平台。创新“线上”服务,推行网上办税、手机办税和“7×24小时”自助办税服务,有效减轻纳税人的税收负担;三是加强税收综合管理,营造良好的纳税环境,提高公民纳税意识。
普映生[2]（2021）在《基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究》文中研究说明伴随着中国经济国内国际双循环新格局的不断形成,经济发展模式也实现了由快速发展向高质量发展的根本转型,国民经济实力得到巨大增强。在国家财政收入中税收占到八成以上,而担负着“为国聚财为民收税”历史重大责任的基层税务机关,为了充分实现国家宏观政策的生根落地,进一步发挥税收调节经济职能,国家不断推出一系列税收政策以适应经济发展需求。在这种形势下对税收领域的监管也就被提到了一个新的高度。一方面对实施具体税务行政行为的基层执法者提出了更高的要求,从另一个角度来说同时也对纳税人维护税收遵从程度作出了新标准,但最关键的还是要提升税务执法水平。在执法过程中,税收罚款是最常见、最普通的执法行为,但也是最容易出问题、风险隐患较多的工作节点。传统的执法方式、执法理念已不能适应形势发展新格局,面对税务行政处罚案件日益频繁的严峻情形,如何在执法过程中查找执法风险点、规范处罚标准、进一步完善监督制约机制从而保护税务执法人员就显得十分迫切。本文以云南省税务系统行政处罚案件数量呈逐年增长态势为背景,充分运用访谈调研、文献研究和比较分析等方法,主要以风险管理、信息不对称和内部控制三个理论为基础,以B税务分局的行政处罚现状为例,通过查找该分局在税务行政处罚过程中存在的问题,并对其进行深入分析。同时为了增强对税务行政处罚案件的说服力,笔者还对部分县（区）税务局行政处罚现状（违法类型占比情况）采用了问卷调查的方式,先后对昆明、红河、文山等200个一线税务执法人员进行访谈,共发出200份,收回200份。为更直接、更详细掌握县（区）税务局在行政处罚方面存在的问题,笔者还分别对100名企业财务和办税人员进行了电话交流,获得部分信息。通过梳理基层税务机关在实施税务行政处罚时最常见的三个风险,分别是制度缺陷、“一事不二罚”概念模糊性风险和证据收集程序违法风险,而且还对税务行政处罚风险存在的原因进行分析,同时借鉴国内三个税务局降低行政处罚风险的做法,最后制定出税务行政处罚风险防范六个方面的措施,以期望能够对基层税务执法人员在实施税务行政处罚时如何识别执法风险、做好风险防范、提升风险意识、保护自身安全有所帮助。
曾思航[3]（2021）在《基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例》文中研究指明近年来,税务系统从税制结构、税务行政审批、税收征管方式、机构设置等方面入手,进行了一系列的变革。种种举措和改革,在优化体系的同时,也给税务机关带来了许多挑战,需要面对许多全新的、复杂的问题。由此可见,税务机关,特别是作为执法一线的基层税务机关,面临着传统的管理方式、管理理念、管理内容与改革后带来的新形式、新任务、新情况的碰撞和交融。所以说如何在错综复杂的税收环境和日新月异的税收政策中规范税收执法行为,防范执法风险显得尤为重要。鉴于基层税务机关执法所面临的新状况,笔者基于公共管理学的视角,依据相关理论,通过借鉴国内外先进税收风险管理经验,对富民县税务局所面临的执法风险进行深入剖析,查找执法风险及成因,归纳总结出行之有效的应对策略,希望研究结果能够对破解基层税务机关的执法风险难题有所启示。首先,绪论部分,通过对研究内容、研究意义和研究方式进行阐述,对国内以及国外有关的税收执法风险的文献进行整理总结;第一章,通过对核心概念进行定义和解释,整理相关理论内容,分析理论对该文章的支撑作用,从而为本文的研究夯实根基;第二章,针对结合自身工作对富民县税务局执法风险管理的现状进行汇总和分析,对当前存在的税收执法风险进行总结和预测,为后文进行原因分析提供目标;第三章,根据存在的问题进行分析,找到其中的原因,并对原因进行详细探究;第四章,根据相关理论,针对造成执法风险的原因提出相应对策,已达到降低基层税务机关执法风险的目的。以COSO全面风险管理框架理论为依据,从税收五个方面入手开展建设,包含了强化主体建设、完善法律体系、改善执法环境、优化执法风险管理流程、加强执法监督等方面。以实现有机制指导执法方向,有规范指引让执法人员按图索骥,有高效科学的执法环境,有风险防御能力强的执法主体,以实现基层税务机关执法风险的显着下降,达到事前预防,事中减少,事后可弥补的成效。具体的对策为:完善税收法律体系、强化税收主体建设、改善税收执法环境、优化税收执法风险管理流程、加强税收执法监督。通过上述的对策,可以有效的提升执法质量,优化执法环境,从而降低执法风险。
崔雅倩[4]（2020）在《B市房地产企业税务稽查执法风险与防范》文中进行了进一步梳理随着国家经济的飞速提升和城市化进程的发展,房产问题成为国民关注的重点问题,房地产企业的相关税收问题由于涉及面广,种类繁多,关系到民众的切身利益,因此也逐渐受到税务部门的普遍关注。国家税务总局更是多次将房地产行业税务稽查列为检查的重点项目。房地产行业的税务稽查工作对于完善整个房地产税收管理体系起到十分重要的作用,但是实际的税务稽查工作中却远远达不到相关要求。本文首先介绍了税务稽查执法风险等理论知识,从税务稽查相关概念、税务稽查执法风险概念和税务稽查过程三个方面让读者了解,从而使读者对税务稽查工作和税务稽查执法风险有一个清晰的认识。其次,分析税务稽查执法风险特征、执法风险类型,结合近几年税务部门实行的“双随机,一公开”、“互联网+税务稽查”模式、黑名单制度、纳税人信用等级评定、跨区域稽查等分析税务稽查执法风险相关理论。本文从税务稽查调查取证的执法风险、税务稽查法律法规方面的执法风险、税务稽查执法程序方面的执法风险、税务稽查法定职权方面的执法风险和其他方面执法风险这五个方面分析B市房地产行业所面临的一系列执法风险。通过对近年来B市房地产行业的特点分析,深入分析B市房地产企业税务管理现状。运用问卷调查、案例分析、深度访谈等方式对税务稽查工作者和房地产企业财务人员进行调查,总结出B市房地产企业税务管理存在地方性压力、房地产成本难以把控、发票管理制度不健全、税收政策更新快、融资不透明度差、企业主观避税思想、监管难度大、稽查人员及经验严重不足、稽查管理体制不健全、稽查信息化程度不高、稽查宣传不到位威慑力不足等一系列问题。通过以上现实情况及调查问卷中得到的原因分析,最终从外部方面和税务部门内部方面给出房地产企业税务稽查执法风险的防范建议。
徐玉倩[5]（2020）在《景德镇陶瓷名家的纳税意识培养研究》文中指出景德镇是世界闻名的千年瓷都,由于陶瓷文化氛围,一直以来景德镇都有很多的陶瓷艺术工作者,有一些大家耳熟能详的陶瓷艺术大家,也有一些默默无闻但是一直为景德镇陶瓷艺术做贡献的艺术工作者。这些人以传统或现代技法或二者结合的技法创作着艺术陶瓷作品。随着陶瓷文化积淀,产业的集聚效应使得景德镇陶瓷在这几年发展势头十分迅猛,同时也带动了以陶瓷名家为首的一批纳税人的收入的增加。在社会主义市场经济的不断发展和提高的大环境下,纳税意识的培养对国家税收的征收完成度,以及财政收入的增加起着举足轻重的作用;纳税意识也是助力我国税收征收工作非常重要的一个环节,还是税收制度研究中的一个重要的组成部分。由此可见纳税意识的重要性。一直以来,社会各界的确对纳税意识的重视度越来越高,我国的公民纳税意识也有了明显的提升,但是问题依旧突出,比如对税收征收工作认识不到位,自主纳税意识欠缺,纳税遵从度较低等等。在此基础上,本文通过文献研究法对纳税意识的培养进行了解,归纳当前纳税意识培养的基本理论;基于此,本文以景德镇陶瓷名家为研究对象,通过理论结合实践的研究方法对景德镇陶瓷名家纳税意识的现状进行了解,并分析了影响景德镇陶瓷名家纳税意识培养的主要因素;并通过借鉴国内外纳税意识培养的好的经验,结合景德镇的实际情况,为景德镇陶瓷名家纳税意识的培养研究提供参考建议。本研究认为,景德镇陶瓷名家纳税意识的培养主要受到了主观、客观两个大方面的影响。本文研究的主要创新之处在于:一方面从国家、税务部门、纳税人等多个角度出发对影响纳税意识培养因素进行了系统分析;另一方面理论结合实际,以景德镇陶瓷名家为研究对象,针对景德镇陶瓷名家纳税意识的培养提升提出了可操作性的对策和建议。
陈雪婷[6]（2020）在《“放管服”改革背景下的纳税评估工作机制研究 ——以S市J区税务局为例》文中进行了进一步梳理随着“放管服”改革的深入推进、复杂多样的涉税事项取消了前置性审核,加之营改增的全面实施、减税降费政策密集出台、企业经营日趋多元化都加大了税务机关的征管难度,提升税收风险管理的质效迫在眉睫。纳税评估作为税收征管程序的核心环节、风险管理中的重要环节,兼具“管”与“服”的功能,有利于弥补和完善现阶段征管程序当中出现的漏洞,尽最大可能地杜绝税款流失的现象出现。因此这一工作对于新型征管模式的构建有着极其重要的作用与实践意义。但是实践工作中的纳税评估虽引起了关注却并未受到重视,面对激增的风控项目和海量的数据信息,评估人员的配置、传统的工作方法已经无法适应风险应对的要求。本文充分借鉴了前人对纳税评估理论上的分析探讨,运用问卷调查、个别访谈和案例分析等方法,研究S市J区税务局纳税评估工作机制的现状和在放管服改革背景下可能出现的问题,提出了改进和完善机制的对策建议。本文一共分六部分进行研究。第一部分为绪论,介绍了选题的研究背景和意义,国内外研究动态、研究方法和基本思路、以及创新点和不足。从国内外研究来看,对于在“放管服”背景下的纳税评估工作研究很少,一方面是由于在国外的模式下没有“放管服”改革这样一项如此有中国特色的政策背景可以研究讨论;另一方面对于国内研究,因“放管服”改革推进也是近几年的事情,不少学者还是从宏观层面去研究效应与风险,对于纳税评估这样一项微观工作,尚未涉及。第二部分是理论基础部分,梳理了纳税评估的概念演变、内容特征、相关基础理论以及和其他税收职能的关系。纳税评估工作的初衷是能有效发现并纠正纳税人在税收法律义务履行方面存在的瑕疵,避免其错误得不到及时纠正而承担更大的法律责任。最终使税收法律得到充分的遵从。但无论是纳税人的多样的遵从行为方式、税收中征纳的博弈行为还是税收环境的不断变化来看,要从理论层面真正实践到具体工作还是存在不少可以研究探讨的空间。第三部分对“放管服”改革背景下纳税评估工作机制做了定义、论述了纳税评估工作机制创新的必要性。在“放管服”改革背景下,无论是对企业还是税务机关,“放”从心理上都缺乏安全感。但“放”势在必行,这对“管”和“服”都提出了更高的要求,目前税务机关无论从权力运行、权力监督、满足纳税人需求等方面都无法适应因“放”而带出的问题,税收风险管理面临前所未有的挑战,而纳税评估作为税收风险管理重要一环,势必对其工作机制提出新的要求。第四部分为本文重点章节通过调查对S市J区税务局纳税评估工作机制现状进行研究,用数据和案例对各工作机制运行情况目前好的做法和需要完善改进的地方以及各机制（选案决策机制、执行机制、反馈机制、激励约束机制、协调联动机制）应对“放管服”改革存在的障碍一一阐述,根据第四部分提出各工作机制存在的问题有针对性地介绍其他国家地区在该些方面的评估经验。第六部分在目前局限性的条件下对完善当前的纳税评估工作机制提出具操作性的建议和对策。本文的重点是从“放管服”的大背景出发分析目前纳税评估工作机制运行中的障碍比如纳税评估选案的针对性不够、评估方法和手段缺乏有效性、纳税评估人员的专业性有限、纳税评估成果运用理念有待加强、考核监督内容简单等;并研究如何通过优化各要素来创新纳税评估工作机制比如充分挖掘数据应用、建立有效数据模型、对纳税人实行风险分类管理、自动化创建案头分析模板降低人工参与程度、完善纳税评估成果转化、打破层级协同评税、将纳税评估考核转为评价等。这些措施在有限的评估资源之下具备一定的可操作性,使得纳税评估工作适应现有征管模式的发展,真正发挥“管”与“服”两大作用,并最终减少税收执法风险,提升纳税人的税收遵从度。本文创新点在于一是界定了纳税评估工作机制的内涵,初步建立了纳税评估工作机制的理论框架。二是结合时代背景和工作实践重新审视了纳税评估工作机制,识别出当前存在的问题,而结合“放管服”改革背景对评估工作机制的问题研究目前还比较少。三是根据当前纳税评估各工作机制存在的障碍,创新性地提出改进的思路,从而使研究具有较强的针对性和现实性。通过实证分析,使得对问题的研究更具说服性,以此提高整体纳税评估管理效能。
鲁晓伟[7]（2019）在《博弈视角下的税收遵从研究 ——以临沧的税收遵从为例》文中研究指明税收作为国家经济的重要命脉,占据了国家财政收入的较大比例,对国家的长治久安和平稳发展有着至关重要的作用。而税收的征收情况,不仅仅由国家制定的税收法律和承担税收职能的税务机关决定,还受到纳税人是否依照税法办事、是否服从税务机关的管理、是否配合税务机关的服务等因素,也就是税收遵从度的影响。在税务机关的管理服务和纳税人的纳税行为上,双方出现了矛盾和冲突并展开了博弈,在博弈过程中展现了征纳双方尤其是纳税人围绕各自利益所选择的行为。本文简要介绍了税收遵从和博弈论的相关理论,了解当前国内外的相关理论研究情况。笔者针对自己所在地税收征纳情况,简要分析了影响税收遵从度的几个主要因素,然后利用博弈思想,根据各因素发挥作用的原理绘制支付矩阵,对纳税人涉税行为的选择进行分析,从而找到相关规律,并提出相关建议。本文认为,税务机关和纳税人经常围绕税率、违法成本、检查、公平感和心理预期开展博弈,想要通过博弈提升纳税人的税收遵从度,对于地方上（市级及以下,如临沧为市级）的税务机关来说,由于受到权利限制,不能对税率等因素进行调整,主要职责就是严格按照国家和省级税务机关的规定落实政策,开展税收征管,措施有限,因此,地方上的税务机关要把及时、准确落实好税收政策,全面掌握纳税人涉税信息和提供优质的纳税服务作为重点,通过加强对纳税人经营情况和涉税信息的监控,准确适用税率,依法制造较高的违法成本,开展严格的税务检查,营造良好的公平感,提供有利的心理预期,将民族文化与法律相融合开展税收宣传,以严格执法提升纳税人对税法的尊崇,并依此来与纳税人开展博弈,从而通过在征管过程中对纳税人有利收益的正向引导和不利损失的反向推动,促使纳税人遵从税法,提升税收遵从度。文中使用多个案例进行分析,用以佐证研究结论的正确与否,并为税收执法者在现实征管工作提供参考,帮助其运用相关研究结论。
王佳[8]（2020）在《四川省税务部门大企业税收风险管理的问题与对策研究》文中提出2008年,国家税务总局在总局层面成立了大企业税务管理司,引进了国际上的税收风险管理相关理论和实践方法,不断尝试对大企业开展税收专业化管理的新举措。大型企业为国家经济、税收和社会的发展做出了巨大贡献,正因为它有这样的特点,所以给税收管理带来了不小压力。在各地实际工作中,对大企业纳税人的税收风险管理都是在实践中摸索、积累经验。如何确定管理范围、工作制度,或者是确定相对固定的管理部门、规范的工作机制都缺少统一的指导规范,在这样的运转背景下,征税管理模式的惯性开始暴露出各种各样的问题,运营效率跟不上大企业的税收风险管理要求。根据国务院2018年的体制改革方案,对国家税收和税收制度进行改革,省级及省级以下的地方税务机关和国家税务机关合并。新机构责任明确后,大企业的税收风险管理值得我们进一步研究。本文首先围绕大企业税收风险管理的相关概念和国内外研究现状进行了分析,并从四川省税务部门的现状出发,借助风险管理理论、遵从管理理论和平衡治理理论的原理,运用文献研究法、案例分析法和调查问卷等方法,分析了四川税务部门对大企业的风险管理现有的管理模式、流程和成效等,创新性的结合了国地税征管体制改革后的管理现状,论证了税收风险管理的有效性,同时也提出了现存的问题;经研究发现,问题主要有缺少与大企业税收风险管理配套的流程设计、数据信息无法高质量支撑风险识别成效、缺乏约束风险应对效果的制度、征管体制改革后产生的新矛盾以及缺少大企业风险管理专业人才等,并对这些问题的成因进行了剖析。据此,本文结论认为,四川省税务部门对大企业的税收风险在理论上应当进一步优化现有的体制和机制,在实践中应当加快提升大企业税收风险管理数据的管理质效,处理好税收风险管理和征管体制改革的冲突,并提高大企业税收风险管理人才的保障水平。
刘欣伟[9]（2019）在《提高纳税遵从的税收征管研究 ——以海南省W市为例》文中研究表明税收是国家公共财政的最主要的收入形式和来源,具有调控宏观经济、维护国家政权、监督经济活动的作用,税收工作对国家经济、政治及社会发展影响深远。税收征管工作效率和质量相当程度上取决于纳税人遵从税法的程度,本文从纳税遵从的基础理论入手,采用理论与实证相结合的研究方法,通过研究分析海南省W市纳税遵从及税收征管现状,提炼影响纳税遵从的重要因素,揭示造成纳税不遵从的主要根源,为治理纳税遵从问题提供政策建议,具有一定的现实和理论指导意义。本文包括五章内容。第一章为绪论,介绍了选题背景及研究意义。第二章界定了纳税遵从相关定义,简要阐述预期效用理论、前景理论、信息不对称理论等原理在纳税遵从研究上的应用,奠定后文研究的理论基础。第三章从W市税收征管现状出发,分析其税收遵从现状及存在问题;第四章主要结合前面的论述从完善税收制度、加强征管手段、加强纳税评估、优化纳税服务等方面提升纳税人税收遵从度。第五章为结论,简要说明研究成果和存在的不足。
赵竟佐[10]（2019）在《哈尔滨市D区税务局欠税征管研究》文中进行了进一步梳理税收是城市发展的基石,城市的发展离不开税收的坚实保障。D区作为城市的主要城区,D区税务局肩负着组织税收收入的主要职责,为城区的快速发展做出了重要贡献。随着国地税征管体制改革的推进和国家税收政策以及减税降费政策的出台,D区税务局税收征管工作面临着严峻的挑战,尤其是欠税征管工作存在的问题制约着税收征管整体的质效,影响着税收任务的完成情况。论文在梳理相关理论和国内外相关研究现状的基础上,通过发现D区税务局欠税征管的现状,借用调查问卷的方法,分析D区税务局欠税征管问题产生的原因,从税务部门方面、政府部门方面、立法机构方面深层次的剖析存在问题的原因。论文借鉴国外发达国家和国内先进城市的经验,完善D区的欠税征管体系。从法律环境、制度建设、信息技术支撑三方面来说明欠税征管体系的构建。最后,为了保障欠税征管体系运行良好,从创新税法宣传措施、完善绩效考核措施、加大人力物力投入、建立执法人员责任追究机制、建立税收一线人员的激励机制五个方面提出了相应的保障措施。加强欠税征管有利于税务部门严格税收执法,强化税收征管,最大限度的堵塞征管漏洞,实现欠税足额入库,增加税收收入,同时保证D区财政收入的平稳增长,百姓安居乐业,为推进地方经济更好更快发展做贡献。
二、纳税人如何正确对待税务检查（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、纳税人如何正确对待税务检查（论文提纲范文）
（1）柴桑区不同纳税主体税收遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 实践意义与学术价值 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法和研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 2.税收遵从的理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 税收遵从 |
| 2.1.2 税收遵从决策 |
| 2.1.3 税收遵从成本 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 威慑理论 |
| 2.2.2 前景理论 |
| 2.2.3 预期效用理论 |
| 2.3 税收遵从的影响因素 |
| 2.3.1 税收遵从的客观影响因素 |
| 2.3.2 税收遵从的主观影响因素 |
| 3.柴桑区不同纳税主体税收遵从状况调查与分析 |
| 3.1 柴桑区税务局纳税主体总体情况 |
| 3.1.1 柴桑区税务局基本情况 |
| 3.1.2 柴桑区不同纳税主体情况 |
| 3.2 柴桑区不同纳税主体税收遵从度调查 |
| 3.2.1 问卷调查的基本情况 |
| 3.2.2 问卷结果统计 |
| 3.2.3 不同纳税主体税收遵从度情况统计 |
| 3.3 柴桑区不同纳税主体税收遵从关键影响因素比较 |
| 3.3.1 税制因素 |
| 3.3.2 税收遵从成本 |
| 3.3.3 利润导向 |
| 3.3.4 纳税服务满意度 |
| 3.3.5 税收稽查与罚款 |
| 3.3.6 税收公平 |
| 4.柴桑区不同纳税主体税收不遵从存在的主要问题 |
| 4.1 从客观角度看柴桑区不同纳税主体税收不遵从的主要问题 |
| 4.1.1 税收遵从成本高,加重企业负担 |
| 4.1.2 税制复杂,税收制度不健全 |
| 4.1.3 重查轻罚现象普遍,社会综合治税缺位 |
| 4.1.4 税收不公平,企业经营环境恶化 |
| 4.2 从主观角度看柴桑区不同纳税主体税收不遵从的主要问题 |
| 4.2.1 税收观念淡薄 |
| 4.2.2 追求利润最大化 |
| 4.2.3 税收政策理解不到位 |
| 5.提升柴桑区不同纳税主体税收遵从度的对策建议 |
| 5.1 基于客观角度提出的对策建议 |
| 5.1.1 优化税制结构,健全完善税收法律体系 |
| 5.1.2 丰富监管方法,推进征管现代化发展 |
| 5.1.3 加强综合治税,营造良好的纳税环境 |
| 5.2 基于主观角度提出的对策建议 |
| 5.2.1 加强纳税人行为研究,提高纳税服务效率 |
| 5.2.2 不折不扣落实税收优惠政策,切实保障纳税人权益 |
| 5.2.3 引导树立正确税收观念,提高纳税人遵从意识 |
| 5.2.4 加大宣传力度,丰富纳税人的税收知识储备 |
| 6.结论 |
| 柴桑区纳税人税收遵从现状问卷调查表 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外税务行政处罚研究动态及文献评述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究内容和研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新与不足点 |
| (一)创新点 |
| (二)不足点 |
| 第一章 关键概念界定及相关研究理论基础 |
| 第一节 税务行政处罚的含义及其特征 |
| 一、行政处罚的含义及分类 |
| 二、税务行政处罚概述及其特征 |
| 第二节 税务行政处罚的风险及指导原则 |
| 一、税务行政处罚的风险 |
| 二、税务行政处罚的指导原则 |
| 第三节 税务行政处罚的风险理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、内部控制理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 第二章 基层税务机关行使行政处罚权现状及存在问题分析 |
| 第一节 基层税务机关行使行政处罚权的现状—以B税务分局为例 |
| 一、B税务分局简介及征管概况 |
| 二、B税务分局行政处罚现状 |
| 三、部分县(区)税务局行政处罚现状 |
| 第二节 基层税务机关行使行政处罚权存在问题 |
| 一、B税务分局自身存在的问题 |
| 二、部分县(区)税务局存在的共性问题 |
| 第三章 基层税务机关行使行政处罚权风险及成因分析 |
| 第一节 税务机关行使行政处罚权的风险识别 |
| 一、制度缺陷带来潜在风险 |
| 二、以“一事不二罚”为例的法律概念模糊性风险 |
| 三、证据收集程序违法风险 |
| 第二节 基层税务机关行政处罚风险成因分析 |
| 一、税务行政处罚风险意识重视程度偏弱 |
| 二、税务行政处罚内控监督管理落实不力 |
| 三、税务行政处罚信息不畅导致问题复杂 |
| 第四章 国内降低税务行政处罚风险做法借鉴 |
| 第一节 国内降低税务行政处罚风险做法 |
| 一、广东省深圳市税务局:“智税”创新税务风险预防新举措 |
| 二、山东省烟台市税务局:依托“双中台”建立税收风险“分诊台” |
| 三、辽宁省大连市税务局:定目标、找疑点、识风险 |
| 第二节 国内降低税务行政处罚风险做法启示 |
| 一、树立风险意识,强化风险识别能力 |
| 二、查找风险疑点,确定风险目标 |
| 三、科技全流程监控,多部门协作配合 |
| 第五章 基层税务机关行使行政处罚权风险防范对策 |
| 第一节 加强税收法律体制建设 |
| 一、规范自由裁量权配套制度 |
| 二、研究制定税务证据法 |
| 三、大力推行税务证明事项告知承诺制 |
| 第二节 提升执法人员综合素质 |
| 一、提升基层税务执法队伍的整体专业水平 |
| 二、建立人才培养的“走出去”与“引进来”战略 |
| 三、建立税务人员容错纠错机制 |
| 第三节 强化税收与科技相融合 |
| 一、操作系统设计要突出适用性和针对性 |
| 二、系统功能设计要与税收业务需求相适应 |
| 三、税收管理实现要与人工智能技术相契合 |
| 四、税收大数据分析要与税收数据治理相匹配 |
| 第四节 营造公正透明执法环境 |
| 一、强化政务信息公开制度 |
| 二、落实税务处罚回避制度 |
| 三、引入第三方评估机制 |
| 第五节 筑牢风险意识依法治税 |
| 一、以纳税人的经营行为为基础,正确识别风险等级 |
| 二、根据风险等级大小的不同,分别实行不同管理方式 |
| 第六节 完善税务处罚监督机制 |
| 一、健全内外监督控制体系 |
| 二、建立科学绩效考评体系 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（3）基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国内外文献综述 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法及创新点与不足 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、基层税务机关 |
| 二、风险管理 |
| 三、税收执法 |
| 四、税收执法风险 |
| 五、税收执法风险管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收法治理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、内部控制理论 |
| 第二章 富民县税务局税收执法风险管理现状 |
| 第一节 富民县税务局概况 |
| 一、富民县税务局机构设置和人员情况 |
| 二、富民县税务局税收执法风险管理部门职责 |
| 三、富民县税务局税收执法风险管理工作流程 |
| 第二节 富民县税务局税收执法风险表现 |
| 一、户籍管理方面 |
| 二、发票管理方面 |
| 三、税收政策法规执行方面 |
| 四、申报征收方面 |
| 五、行政处罚方面 |
| 第三节 富民县税务局税收执法风险管理成效 |
| 一、富民县税务局税收执法风险管理成效 |
| 二、富民县税务局税收执法风险管理评价 |
| 第三章 基层税务机关税收执法存在的问题及成因分析 |
| 第一节 基层税务机关税收执法中存在的问题 |
| 一、税收执法依据不当 |
| 二、税收执法程序不合法 |
| 三、税收执法主体执法过程中“缺位”或“越位” |
| 第二节 基层税务机关税收执法风险问题成因分析 |
| 一、税收执法主体层面原因 |
| 二、税收制度层面原因 |
| 三、税收执法管理层面原因 |
| 四、税收执法外部环境层面原因 |
| 第四章 优化基层税务机关税收执法风险管理的对策 |
| 第一节 完善税收法律体系 |
| 一、完善法律法规,保障执法行为法律基础 |
| 二、加强税收规范性文件管理 |
| 三、整合现有操作指引,统一执法流程 |
| 第二节 加强税收主体建设 |
| 一、规范基层税务机关执法权限 |
| 二、提高税收执法人员素质 |
| 第三节 改善税收执法环境 |
| 一、加强外部门协同合作 |
| 二、提升纳税人纳税遵从度 |
| 第四节 优化税收执法风险管理流程 |
| 一、加强人员配置 |
| 二、培养风险思维 |
| 三、建立完整的风险管理体系 |
| 第五节 强化税收执法监督 |
| 一、强化外部监督 |
| 二、建立长效内控机制 |
| 结论 |
| 一、研究的发现与贡献 |
| 二、研究的限制与不足 |
| 三、研究的展望与前瞻 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）B市房地产企业税务稽查执法风险与防范（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及选题依据 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题依据 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 技术路线与研究方法 |
| 1.5.1 技术路线 |
| 1.5.2 研究方法 |
| 第2章 税务稽查执法风险及理论概述 |
| 2.1 税务稽查相关概念 |
| 2.1.1 税务稽查概念 |
| 2.1.2 税务稽查执法风险概念 |
| 2.1.3 税务稽查工作程序 |
| 2.2 税务稽查执法风险特征 |
| 2.2.1 税务稽查执法风险多面性 |
| 2.2.2 检查环节执法风险多发性 |
| 2.2.3 税务稽查执法风险危险性 |
| 2.2.4 税务稽查执法风险可控性 |
| 2.3 税务稽查执法风险类型 |
| 2.3.1 按结果分类 |
| 2.3.2 按环节分类 |
| 2.4 税务稽查执法风险的理论基础 |
| 2.4.1 税收风险管理理论 |
| 2.4.2 纳税遵从理论 |
| 2.4.3 税收公平理论 |
| 第3章 B市房地产企业税务稽查执法风险 |
| 3.1 B市房地产企业现状及调查情况 |
| 3.1.1 B市房地产管理现状 |
| 3.1.2 相关调查结果 |
| 3.2 税务稽查取证方面的执法风险 |
| 3.2.1 纳税人不配合取证造成的执法风险 |
| 3.2.2 取证内容所造成的执法风险 |
| 3.3 税务稽查法律法规方面的执法风险 |
| 3.3.1 税务文书的引用和制作存在的执法风险 |
| 3.3.2 关于偷税行为定性方面的执法风险 |
| 3.4 税务稽查执法程序方面的风险 |
| 3.4.1 执法过程中的执法风险 |
| 3.4.2 解读相关法律时的执法风险 |
| 3.5 税务稽查法定职权方面的执法风险 |
| 3.5.1 重大案件违反法定职权的界定 |
| 3.5.2 对已办理注销登记手续的纳税人进行税务检查的执法风险 |
| 3.6 其他问题及风险 |
| 第4章 B市房地产企业税务稽查执法风险产生的原因 |
| 4.1 税务稽查执法风险产生的外部原因 |
| 4.1.1 地方性压力 |
| 4.1.2 房地产相关政策更新快 |
| 4.1.3 房地产企业成本难以把控 |
| 4.1.4 房地产企业融资不透明度差 |
| 4.1.5 企业主观避税思想 |
| 4.2 税务稽查执法风险产生的内部原因 |
| 4.2.1 房地产企业数量众多,监管任务繁重 |
| 4.2.2 税务稽查人员不足、经验不足 |
| 4.2.3 稽查管理体系不完善 |
| 4.2.4 稽查信息化程度不高 |
| 4.2.5 稽查执法制度不完善,执法手段有限 |
| 4.2.6 稽查工作的开展和宣传不到位 |
| 4.2.7 税务稽查队伍建设不足 |
| 第5章 B市房地产企业执法风险防范建议 |
| 5.1 外部方面 |
| 5.1.1 增加政策扶持力度 |
| 5.1.2 协助提升政府人员税法意识 |
| 5.1.3 改变企业固有思想,提升纳税遵从度 |
| 5.1.4 加强企业内部管理,增加业务培训 |
| 5.2 税务系统内部 |
| 5.2.1 加强稽查组织建设和力量配置 |
| 5.2.2 进一步完善稽查业务管理体系 |
| 5.2.3 强化稽查大数据和信息化支撑 |
| 5.2.4 健全稽查执法制度和手段保障 |
| 5.2.5 充分发挥稽查利剑作用 |
| 5.2.6 加强税务稽查队伍建设 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（5）景德镇陶瓷名家的纳税意识培养研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 课题研究的背景 |
| 1.2 论文研究的目的与意义 |
| 1.3 国内外现状研究现状综述 |
| 1.3.1 国内研究现状 |
| 1.3.2 国外研究现状 |
| 1.4 课题的创新点 |
| 2 景德镇陶瓷名家纳税意识概述 |
| 2.1 景德镇陶瓷名家的简介 |
| 2.1.1 陶瓷名家的定义 |
| 2.1.2 景德镇陶瓷名家现状 |
| 2.2 纳税意识的概述 |
| 2.2.1 纳税意识的定义 |
| 2.2.2 纳税意识与纳税人意识的区别 |
| 2.2.3 纳税意识的重要性 |
| 2.2.4 纳税意识的影响因素 |
| 3 景德镇陶瓷名家纳税意识现状及纳税意识培养存在的问题 |
| 3.1 景德镇陶瓷名家纳税意识现状 |
| 3.1.1 景德镇陶瓷艺术圈现状 |
| 3.1.2 近几年陶瓷名家纳税情况分析 |
| 3.2 景德镇陶瓷名家纳税意识淡薄的原因 |
| 3.2.1 主观原因 |
| 3.2.1.1 机会主义心理严重 |
| 3.2.1.2 利益主义心理驱动 |
| 3.2.1.3 纳税义务认知不清 |
| 3.2.2 客观问题 |
| 3.2.2.1 纳税形式不丰富 |
| 3.2.2.2 税收收入不透明,干预严重 |
| 3.2.2.3 纳税宣传不到位,流于形式 |
| 3.2.2.4 税务执法不严格,观念陈旧 |
| 3.2.2.5 法律保障不完整,体系滞后 |
| 4 景德镇陶瓷名家纳税意识缺乏的危害 |
| 4.1 不利于国家税收的增长 |
| 4.2 不利于税法秩序的维护 |
| 4.3 不利于纳税美德的传播 |
| 5 加强景德镇陶瓷名家纳税意识培养的对策建议 |
| 5.1 主观方面 |
| 5.1.1 加强纳税宣传 |
| 5.1.1.1 纳税宣传要有效率 |
| 5.1.1.2 纳税宣传要有广度 |
| 5.1.1.3 纳税宣传要有长度 |
| 5.1.1.4 纳税宣传要有新度 |
| 5.1.2 提高专业素养 |
| 5.1.2.1 提高税务干部执法水平 |
| 5.1.2.2 优化税务机关的服务 |
| 5.1.2.3 加强财务人员涉税事项培训 |
| 5.2 客观方面 |
| 5.2.1 促进税制完善,丰富纳税形式 |
| 5.2.2 督促税支透明,重视合理利用 |
| 5.2.3 提升依法治税,深化数据共享 |
| 5.2.4 推动税收立法,强化严格执法 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（6）“放管服”改革背景下的纳税评估工作机制研究 ——以S市J区税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究动态 |
| 一、国外研究文献 |
| 二、国内研究文献 |
| 三、总体评价 |
| 第三节 基本思路和研究方法 |
| 一、基本思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点与不足 |
| 第二章 纳税评估理论基础 |
| 第一节 纳税评估的概念、内容和特征 |
| 一、纳税评估的概念的演变 |
| 二、纳税评估工作内容 |
| 三、纳税评估的特征 |
| 第二节 纳税评估相关理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、税收博弈论 |
| 三、权变理论 |
| 四、情境理论 |
| 第三节 纳税评估与相关征管职能的关系 |
| 一、纳税评估与日常税源管理 |
| 二、纳税评估与税务稽查 |
| 三、纳税评估与纳税服务 |
| 第三章 纳税评估工作机制概述 |
| 第一节 纳税评估工作机制的内涵界定 |
| 一、纳税评估工作机制的含义 |
| 二、纳税评估工作机制的构成要素 |
| 第二节 纳税评估工作机制的主要形态 |
| 一、选案决策机制 |
| 二、执行机制 |
| 三、激励约束机制 |
| 四、反馈机制 |
| 五、协调联动机制 |
| 第三节 “放管服”改革背景下纳税评估工作机制创新的必要性 |
| 一、“放管服”改革背景下税收行政审批制度现状分析 |
| 二、“放管服”改革对纳税评估的挑战 |
| 第四章 我国纳税评估工作机制现状和问题分析——以S市J区税务局为例 |
| 第一节 调研方式与说明 |
| 一、调查目的和调查对象 |
| 二、调查内容和问卷设计 |
| 三、调查方式和完成情况 |
| 第二节 基层税务部门纳税评估工作机制运行情况 |
| 一、评估组织架构设置情况 |
| 二、纳税评估选案决策机制运行情况 |
| 三、纳税评估执行机制运行情况 |
| 四、纳税评估反馈机制运行情况 |
| 五、纳税评估激励约束机制运行情况 |
| 六、纳税评估协调联动机制运行情况 |
| 第三节 税务部门纳税评估工作机制应对放管服改革存在的障碍 |
| 一、纳税评估选案针对性、专业性有限 |
| 二、纳税评估执行缺乏有效方法与手段 |
| 三、纳税评估成果应用理念有待增强 |
| 四、评估资源配置不合理,评估人员专业化程度低 |
| 五、考核监督内容简单,执法风险高 |
| 六、部门间协调配合有待加强,评估合力发挥不充分 |
| 第五章 其他国家地区经验及借鉴 |
| 第一节 其他国家地区纳税评估实践 |
| 一、纳税评估决策选案与人员配置方面 |
| 二、纳税评估执行机制方面 |
| 三、纳税评估反馈机制方面 |
| 四、纳税评估激励约束机制方面 |
| 五、纳税评估协调联动机制方面 |
| 第二节 其他国家地区纳税评估实践经验对中国的借鉴意义 |
| 第六章 我国纳税评估工作机制创新思路 |
| 第一节 创新选案决策机制 |
| 一、充分挖掘数据应用,建立有效数据模型 |
| 二、分类管理,综合评判,分别应对 |
| 第二节 健全纳税评估执行机制 |
| 一、自动化创建案头分析模板,评估模式集约化 |
| 二、清晰评估程序,健全评估手段 |
| 第三节 有效激励和严格约束 |
| 一、建立高素质人才队伍,完善绩效考核体系 |
| 二、人工复核和系统内控相结合 |
| 第四节 完善纳税评估成果转化 |
| 一、完善评估后续闭环管理 |
| 二、加大评估成果利用,提升评估影响力 |
| 第五节 整合资源、优化协调联动机制 |
| 一、整合评估力量,打破层级协同评税 |
| 二、加快风险评估领域信用建设,实现信用共享 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录一 现行纳税评估工作机制运行情况调查(税务人员) |
| 附录二 现行纳税评估工作机制运行调查(企业版) |
| 附录三 “S市J区纳税评估工作机制运行情况”的访谈提纲 |
| 附录四 《现行纳税评估工作机制运行情况调查》结果统计 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（7）博弈视角下的税收遵从研究 ——以临沧的税收遵从为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| (一)研究的背景 |
| (二)研究的内容和意义 |
| (三)研究方法和技术路线 |
| (四)国内外研究的现状和成果 |
| 1.税收遵从 |
| 2.博弈论 |
| 一、税收遵从的相关理论 |
| (一)税收遵从的相关概念 |
| (二)税收遵从的相关基础理论 |
| 1.博弈理论 |
| 2.预期效用理论 |
| 3.信息不对称理论 |
| 二、临沧税收遵从的现状及存在问题 |
| (一)临沧税收遵从的现状 |
| (二)临沧税收遵从中存在的问题 |
| 1.偷逃税款行为仍然严峻 |
| 2.不服从管理时有发生 |
| 三、临沧税收遵从的影响因素 |
| (一)税率的高低 |
| (二)违法成本的高低 |
| (三)检查的严格程度 |
| (四)公平感的获得与否 |
| (五)心理预期的利弊判断 |
| (六)民族文化信仰的威信力驱动 |
| (七)对法律法规的尊崇度 |
| 四、纳税人在税收遵从中的博弈 |
| (一)关于税率的博弈 |
| (二)关于违法成本的博弈 |
| (三)关于检查的博弈 |
| (四)关于公平感的博弈 |
| (五)关于心理预期的博弈 |
| 五、提升税收遵从度的措施 |
| (一)合理的税率 |
| (二)较高的违法成本 |
| (三)严格的税务检查 |
| (四)良好的公平感 |
| (五)有利的心理预期 |
| (六)将民族文化信仰与法律相融合 |
| (七)以严格执法提升纳税人对税法的尊崇 |
| 结论及展望 |
| (一)研究结论 |
| (二)研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）四川省税务部门大企业税收风险管理的问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究路线与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究的技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新性与不足 |
| 第二章 大企业税收风险管理基本概念与理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 大企业 |
| 2.1.2 税收风险 |
| 2.1.3 税收风险管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 平衡治理理论 |
| 2.2.3 遵从管理理论 |
| 第三章 四川省税务部门大企业税收风险管理现状分析 |
| 3.1 国地税合并后的管理模式分析 |
| 3.1.1 国地税合并后的机构设置情况 |
| 3.1.2 国地税合并后的大企业管理部门优势分析 |
| 3.1.3 大企业税收风险管理的工作模式 |
| 3.2 四川省税务部门对大企业税收风险管理分析 |
| 3.2.1 确定了大企业税收风险的管理流程 |
| 3.2.2 加强了风险管理重点项目建设 |
| 3.3 四川省税务部门风险管理成效 |
| 3.3.1 充分发挥了税收风险管理职能作用 |
| 3.3.2 建立了良好的风险反馈机制 |
| 第四章 四川省税务部门大企业税收风险管理问题及成因分析 |
| 4.1 缺少与大企业税收风险管理配套的流程设计 |
| 4.1.1 理论性设计还缺乏广泛覆盖性 |
| 4.1.2 流程设计还缺乏具体针对性 |
| 4.2 数据信息无法高质量支撑风险识别成效 |
| 4.2.1 税务机关采集数据质量不高 |
| 4.2.2 三方数据资源协同性差 |
| 4.2.3 税收数据治理格局尚未真正形成 |
| 4.3 缺乏约束风险应对效果的制度 |
| 4.3.1 风险应对过程监督机制不完善 |
| 4.3.2 风险应对绩效考核考评制度不健全 |
| 4.4 征管体制改革后产生的新矛盾 |
| 4.4.1 税收风险与减税降费的存在冲突 |
| 4.4.2 多部门职能交叉,管理界限不清晰 |
| 4.5 缺少大企业风险管理专业人才 |
| 4.5.1 缺乏大企业税收风险人才需求规划 |
| 4.5.2 缺乏大企业税收风险人才针对性培养 |
| 第五章 完善四川省大企业税收风险管理的对策 |
| 5.1 优化大企业税收风险管理体制机制 |
| 5.1.1 合理规划,做好大企业纳税服务顶层设计 |
| 5.1.2 完善制度,优化纳税人分类分级管理 |
| 5.1.3 把握原则,强化税收风险管理的独立性 |
| 5.1.4 丰富内容,提供大企业深层次定制化服务 |
| 5.2 提升大企业税收风险管理数据管理质效 |
| 5.2.1 充分保障数据来源,提高数据管理质量 |
| 5.2.2 加快平台建设,提升风险分析质效 |
| 5.3 不断完善流程机制,提高风险应对质量效率 |
| 5.3.1 赋予执法资格,提升管理效能 |
| 5.3.2 严密应对流程,建立评价体系 |
| 5.4 处理好税收风险管理和改革冲突 |
| 5.4.1 辩证地看待税收风险管理和减税降费的关系 |
| 5.4.2 明确管理边界,避免多头管理 |
| 5.5 强化大企业税收管理人才保障 |
| 5.5.1 注重人才选拔培养 |
| 5.5.2 合理调配人力资源 |
| 第六章 总结与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 《调查问卷》 |
（9）提高纳税遵从的税收征管研究 ——以海南省W市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究的思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 纳税遵从的一般界定 |
| 2.1 纳税遵从的概念及类型 |
| 2.1.1 纳税遵从的概念 |
| 2.1.2 纳税遵从的类型 |
| 2.2 纳税遵从相关基础理论 |
| 2.2.1 预期效用理论 |
| 2.2.2 行为经济学前景理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.3 纳税遵从的影响因素 |
| 2.3.1 税收法律因素 |
| 2.3.2 税收征管因素 |
| 2.3.3 纳税成本因素 |
| 2.3.4 纳税心理因素 |
| 2.3.5 外部环境因素 |
| 2.4 税收征管与纳税遵从的关系 |
| 2.4.1 纳税遵从程度的高低可以衡量税务机关的征管能力强弱 |
| 2.4.2 征管中税务稽查等强硬手段有利于提高纳税遵从水平 |
| 2.4.3 优化征管工作中的纳税服务有利于提高纳税遵从水平 |
| 3 W市纳税遵从及税收征管分析 |
| 3.1 W市纳税遵从现状及影响因素分析 |
| 3.1.1 W市纳税遵从现状 |
| 3.1.2 W市纳税遵从影响因素分析 |
| 3.2 W市税务部门税收征管问题及分析 |
| 3.2.1 征管水平落后 |
| 3.2.2 优质纳税服务欠缺 |
| 3.2.3 税收法律对征管支持不足 |
| 3.2.4 纳税成本过高 |
| 4 提高纳税遵从的对策建议 |
| 4.1 完善税收征管,加强税务稽查 |
| 4.1.1 提升税源管理,提升征管效率 |
| 4.1.2 优化稽查选案立案,提升稽查威慑 |
| 4.2 深化税制改革,完善税收法律 |
| 4.2.1 国地税合并后进一步理顺职能 |
| 4.2.2 加强立法工作,深化税种改革 |
| 4.3 转变纳税服务观念,提升纳税服务水平 |
| 4.3.1 牢固树立服务意识,加强服务质量考核 |
| 4.3.2 拓宽办税渠道,提高办税效率 |
| 4.4 强化税收成本意识,降低税收成本 |
| 4.5 强化监督问责,严防廉政风险 |
| 4.6 优化税收环境,促进纳税遵从良性运行 |
| 4.6.1 塑造高效廉洁政府,持续优化税务代理 |
| 4.6.2 推进依法治税,构建和谐征纳关系 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1: 税收遵从影响因素的问卷调查表 |
| 附录2 |
| 致谢 |
（10）哈尔滨市D区税务局欠税征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 论文研究的背景、目的及意义 |
| 1.1.1 论文研究的背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究思路、主要内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要研究内容 |
| 1.3.3 主要研究方法 |
| 1.4 论文的创新之处 |
| 第2章 哈尔滨市D区税务局欠税及欠税征管现状分析 |
| 2.1 D区税务局欠税企业情况 |
| 2.1.1 D区税务局欠税企业类型 |
| 2.1.2 D区税务局欠税企业行业分布 |
| 2.1.3 D区税务局欠缴税款状态 |
| 2.1.4 D区税务局欠税企业所欠税种 |
| 2.2 D区税务局企业欠税原因调查 |
| 2.2.1 调查遵循的原则 |
| 2.2.2 调查方法的确定 |
| 2.2.3 调查问卷设计 |
| 2.2.4 调查问卷的发放 |
| 2.2.5 调查结果分析 |
| 2.3 D区税务局欠税征管概况 |
| 2.3.1 D区税务局欠税征管机构设置和人员构成 |
| 2.3.2 D区税务局欠税回收情况 |
| 2.4 D区税务局对欠税企业采取的措施 |
| 2.4.1 D区税务局欠税公告制度 |
| 2.4.2 D区税务局催报制度 |
| 2.4.3 D区税务局催缴制度 |
| 2.4.4 D区税务局纳税信用等级评定制度 |
| 2.4.5 D区税务局强制执行制度 |
| 2.5 D区税务局欠税征管存在的问题 |
| 2.5.1 D区税务局存在的问题 |
| 2.5.2 政府部门存在的问题 |
| 2.5.3 立法机构存在的问题 |
| 2.6 D区税务局欠税征管存在问题的原因分析 |
| 2.6.1 税务部门存在问题的原因分析 |
| 2.6.2 政府部门存在问题的原因分析 |
| 2.6.3 立法机构存在问题的原因分析 |
| 2.7 本章小结 |
| 第3章 国内外欠税征管经验与借鉴 |
| 3.1 国内欠税征管主要做法 |
| 3.1.1 北京市朝阳区税务局欠税征管的做法 |
| 3.1.2 深圳市罗湖区税务局欠税征管的做法 |
| 3.1.3 上海市黄浦区税务局欠税征管的做法 |
| 3.2 国外欠税征管主要做法 |
| 3.2.1 韩国欠税征管的做法 |
| 3.2.2 西班牙欠税征管的做法 |
| 3.2.3 美国欠税征管的做法 |
| 3.2.4 英国欠税征管的做法 |
| 3.3 国内外欠税征管经验的启示 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 完善哈尔滨市D区税务局欠税征管体系 |
| 4.1 D区税务局欠税征管体系完善的原则 |
| 4.2 制度建设 |
| 4.2.1 建立欠税追征流程 |
| 4.2.2 完善教育培训制度 |
| 4.2.3 建立欠税分类追缴制度 |
| 4.2.4 建立纳税信用管理制度 |
| 4.2.5 实行联合惩戒机制落实“黑名单”制度 |
| 4.3 法律环境 |
| 4.3.1 立法机构完善《税收征管法》相关内容 |
| 4.3.2 立法机构提升税收法律级次 |
| 4.4 强化信息技术支撑 |
| 4.4.1 提高金税三期系统运行稳定性 |
| 4.4.2 加强网络安全管理和电子税务局应用 |
| 4.4.3 搭建“互联网+数据管理”平台 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 D区税务局欠税征管体系运行的保障措施 |
| 5.1 创新税法宣传措施 |
| 5.2 完善绩效考核措施 |
| 5.3 加大人力物力投入 |
| 5.3.1 加大人力投入 |
| 5.3.2 加大物力的投入 |
| 5.4 建立执法人员责任追究机制 |
| 5.5 建立税收一线人员的激励机制 |
| 5.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 附录 |
四、纳税人如何正确对待税务检查（论文参考文献）
- [1]柴桑区不同纳税主体税收遵从研究[D]. 叶鑫. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究[D]. 普映生. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例[D]. 曾思航. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]B市房地产企业税务稽查执法风险与防范[D]. 崔雅倩. 中国地质大学(北京), 2020(05)
- [5]景德镇陶瓷名家的纳税意识培养研究[D]. 徐玉倩. 景德镇陶瓷大学, 2020(02)
- [6]“放管服”改革背景下的纳税评估工作机制研究 ——以S市J区税务局为例[D]. 陈雪婷. 上海财经大学, 2020(07)
- [7]博弈视角下的税收遵从研究 ——以临沧的税收遵从为例[D]. 鲁晓伟. 云南大学, 2019(02)
- [8]四川省税务部门大企业税收风险管理的问题与对策研究[D]. 王佳. 电子科技大学, 2020(04)
- [9]提高纳税遵从的税收征管研究 ——以海南省W市为例[D]. 刘欣伟. 海南大学, 2019(05)
- [10]哈尔滨市D区税务局欠税征管研究[D]. 赵竟佐. 哈尔滨工程大学, 2019(05)