一、会计师事务所质量控制研讨会综述（论文文献综述）
高曦[1]（2021）在《“互联网+”背景下注册会计师审计质量控制研究 ——以信永中和审计登云股份为例》文中研究说明
杨金泉[2]（2021）在《LS会计师事务所审计质量控制研究》文中提出近年来,社会各界尤其是资本市场对注册会计师执业审计的关注和需求逐年增加。但是,审计业务的大幅增加并不表明审计质量已经得到了实质性的提高,资本市场上层出不穷的各类财务纠纷和造假犯罪案件对提高注册会计师的审计质量提出了更高的要求。为了促进社会的发展,不断提高事务所的审计业务质量是会计师事务所必须履行的社会责任。诚然,在审计业务审计质量控制标准和制度已成为绝大多数会计师事务所的共识,但仍有部分事务所在其审计业务项目和审计业务审计质量控制方面做得不够完善,尤其是中小型会计师事务所。本文首先阐述了与审计质量有关的概念和理论基础,通过查阅大量相关文献,总结归纳出中小型会计师事务所审计质量控制的共同特点、普通存在的问题,并对存在的问题进行了系统的分析。其次,利用案例分析的方法,对LS会计师事务所审计质量控制现状进行具体分析,同时利用分析结果设计出有针对性的调查问卷。通过LS会计师事务所审计项目实践,了解该会计师事务所采取的审计质量控制政策措施,从日常的审计业务处理、经营流程中,逐一总结、分析其审计业务质量管理和控制的现状以及缺漏,根据其经营状况和组织结构,分析审计质量控制薄弱产生的原因。再次,通过理论研究与实践探索,对LS会计师事务所审计质量控制提出了五方面有针对性的改进建议。最后,得出本研究的相关结论。中小型会计师事务所承担着社会上大量的审计任务,但由于规模小等现实原因,对其审计质量控制产生了不利的影响。本文对中小型会计师事务所审计质量控制进行了一定程度的研究探索,期望对改善该类型会计师事务所审计质量控制有所借鉴。
汤诗惠[3]（2020）在《ZHY会计师事务所发展战略研究》文中认为随着改革开放以及信息时代的到来,我国经济水平持续提升,人们的生活和工作环境也发生了极大的变化,经济体量逐年加大。市场经济改革衍生出了许多新的企业类型,对于会计师事务所有了更多、更全面的需求,会计师事务所迎来了新的契机,在新时代将会有更好的发展。许多企业已经认识到目前的变化,纷纷加入这一行业,事务所间竞争也日益激烈,尤其是具有优质服务和强大品牌形象的国际四大所的加入,对我国会计师事务所形成了极大的挑战和压力。ZHY会计师事务所是一个广州本地发展逾十年的中小型会计师事务所。以往通过较高的服务质量和经验曲线逐步提高竞争力,在广东省会计师事务所行业特别是对中小企业的服务中占据重要地位,十年来积累了一定众多客户资源,且拥有一定规模的拥有丰富从业经验的执业团队,但近年来事务所业务增长速度趋于平缓,业务模式和组织机制难以适应新形势变化,事务所整体竞争力不足。在目前内外双重挑战下,ZHY会计师事务所希望运用战略理论,通过拓展业务领域增加收入,提高自身竞争力,提升服务水平,以便在市场中获取更多机会,减少风险,从而实现更好的发展。本篇论文通过查阅大量发展战略相关国内外文献,总结和参考了针对于中小型会计师事务所发展的相关经验,并结合企业发展战略理论,从内部环境及外部环境的角度,先运用PEST分析方法和波特竞争五力分析模型对ZHY会计师事务所的外部环境和行业竞争环境进行分析,再对ZHY会计师事务所内部资源、能力和核心竞争力进行剖析,运用SWOT矩阵分析了事务所发展现状和存在的问题,得出并评价了ZHY事务所的几种发展途径,最终结合事务所合伙人的愿景和战略定位得出集中化战略是ZHY会计师事务所发展有效战略策略,并制定了经营战略的关键措施和保障措施。通过研究,ZHY会计师事务所未来五年将继续致力于对企业提供审计服务,在将民营企业定位为目标市场的基础上,充分利用事务所在服务民营企业业务领域的经验优势,重新整合事务所资源和能力,集中主要资源开发民营企业的差异化需求,通过成本控制和差异化服务途径,提高事务所在目标市场中的竞争优势,获取市场份额,实现收入和利润增长,发挥ZHY会计师事务所在社会经济活动中的鉴证和服务作用,维护社会公共利益和广大中小企业投资者合法利益,保护市场环境,促进经济健康发展。
甘雨露[4]（2020）在《XNZX会计师事务所审计质量评价体系构建研究》文中进行了进一步梳理
彭雯[5]（2020）在《会计师事务所国际化的经济后果研究 ——来自中国境内会计师事务所在PCAOB注册的经验证据》文中认为随着资本市场对外开放程度的不断深化,市场对信息中介国际化能力的需求亦随之增强。审计作为资本市场重要的信息中介之一,对提高信息披露质量、优化资源配置效率、维护市场稳定具有重要作用。尤其在企业国际化以及资本市场对外开放高速发展时期,打造拥有优质声誉、专业技能的国际化会计师事务所,塑造中国会计师事务所的国际知名度与核心竞争力,以高水平对外开放推动注册会计师行业高质量发展,是促进中国资本市场健康稳定发展的关键环节之一。培育一批具有国际影响力的会计师事务所是《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的战略目标之一。在政策的鼓励下,越来越多的中国境内会计师事务所为企业“走出去”提供国际化的审计产品,多家中国境内证券从业会计师事务所在美国公众公司会计监督委员会（简称PCAOB）注册,拥有在美国资本市场中提供审计服务的资格,这是在审计市场集中度较高的美国市场承接审计业务的首要资质;是向客户体量较大,市场机制完善的国家学习国际执业标准,积累国际经验的入场券;是在发达国家市场建立国际声誉,进行高质量国际化建设,加强审计供给能力的重要举措。本文基于中国境内会计师事务所主动在PCAOB注册这一背景,系统探究中国境内会计师事务所国际化对中国境内A股主板上市公司的审计定价、审计质量以及会计信息可比性的影响机理。会计师事务所作为提供审计产品的供给方,其要素特征关系到事务所定价决策等微观行为,从而决定会计师事务所能否为市场提供高质量的审计服务产品,进一步对资本市场中信息的可靠性、可比性产生重要影响。本文通过探究会计师事务所国际化这一审计供给方特征如何影响审计行为、审计结果以及审计作用,以期揭示会计师事务所“走出去”如何发挥积极作用,为提高资本市场信息质量,保障市场机制有效运行提供理论借鉴。首先,本文通过分析会计师事务所国际化对中国境内业务审计定价决策行为的影响,发现中国境内会计师事务所在PCAOB注册促使审计收费显着提高,进一步研究发现在声誉较高的事务所中效应更为显着,并且会计师事务所国际化促使审计投入增加,说明事务所提高定价的动机是对声誉成本与审计投入成本的考虑;结合审计师能力的分析发现会计师事务所国际化促使审计师专业能力的提升,一定程度上表明中国境内会计师事务所在PCAOB注册之后提高审计收费反映为国际化能力的提升。此外排除了客户规模、产权差异、境外投资者持股、低价竞争、审计收费粘性、内生性等因素的潜在干扰。第二,在探究会计师事务所国际化对审计定价决策行为影响渠道的基础上,本文进一步结合审计结果,分析会计师事务所国际化如何影响中国境内业务的审计质量。研究发现中国境内会计师事务所在PCAOB注册之后,境内业务审计质量显着提高。进一步分析发现,在审计风险较高、事务所规模较大的样本中,国际化对审计质量的提高作用更加明显,一定程度上表明会计师事务所国际化促使审计师提高审计质量的动机是在声誉机制下,事务所为了发送国际化这一积极信号,出于对潜在风险,国际声誉成本的考虑,因而有动机提高审计质量。此外审计师能力方面,结合事务所注册会计师人数、学历素质的实证检验结果发现事务所在PCAOB注册之后注册会计师人数显着增加,学历水平显着提高,表明事务所在国际化的过程中会吸收更多高学历的注册会计师,提高审计师的素质能力,一定程度上验证了事务所国际化促使审计师提高审计质量的能力渠道。最后,会计师事务所国际化影响审计质量,进而对会计信息产生作用。基于会计信息可比性视角的分析表明中国境内会计师事务所在PCAOB注册有助于提升会计信息可比性。进一步研究发现会计师事务所国际化也具有声誉效应和学习效应,能够增强审计师对国际会计准则与审计准则的理解能力,从而有助于审计师更高效的判断会计信息是否合乎准则,提供更加可比的会计信息。上述研究表明中国境内会计师事务所国际化这一审计供给特征通过审计师动机和能力渠道,促使审计师学习国际经验方法,增加审计投入,与国际标准体系接轨,提高专业能力,从而调整审计定价决策,提高审计质量,增强会计信息可比性,并且通过倾向得分匹配检验克服了客户选择审计师的内生性问题。本文基于中国境内会计师事务所自愿在PCAOB注册,并且禁止PCAOB强制检查这一独特的制度背景,能够将声誉效应与监管效应进行有效区分,研究发现即使在没有PCAOB强制检查的情况下,会计师事务所通过主动在PCAOB注册这一自愿性的国际化方式具有积极效应,为会计师事务所国际化如何促进注册会计师行业的高质量发展提供新的理论视角,亦说明PCAOB对于非美国企业的审计存在积极的外部性。同时,本文研究结论对于资本市场其他中介机构国际化建设也具有一定借鉴价值。
徐颢[6]（2020）在《审计聘约的稳定性与审计质量关系研究 ——以康得新审计失败为例》文中指出自从注册会计师审计制度产生以来,审计质量就受到了社会各界的普遍关注。投资者、债权人和政府做决策少不了注册会计师审计的财务信息,基于这个背景,整个市场对于注册会计师审计的需求不断增加。但是,在各种主、客观因素的共同影响和作用下,注册会计师审计无法完全保证会计信息的质量要求,经常出现审计失败的问题。近年来,国内外都发生了一批上市公司财务造假的丑闻,公众在一定程度上质疑注册会计师的审计质量,审计失败在一定程度上破坏了独立审计的社会公信力,严重毁坏了注册会计师的社会声誉,甚至使人们难以信任注册会计师。在对审计失败的原因进行反思和分析时提出了一个问题,就是审计聘约的稳定性与审计质量的关系。现阶段,会计师事务所任期过长,审计聘约拥有太强的稳定性,严重影响审计的质量。因此,国内外开始制定大量的改善审计质量的措施,包括强制轮换制度。最近几年来,社会各界非常重视审计聘约的稳定性与审计质量关系问题,包括管理当局、学术界、实务界等,2004年我国监管机构开始要求实行审计轮换制度。研究首先是研究背景及意义、文献综述、研究目标、研究内容、拟解决的关键问题。第二章理论概述,重新阐述相关理论基础和定义,对“为什么需要审计”加以说明,阐述审计质量的内涵,科学评价审计的质量,同时,对研究所使用的会计师事务所任期的年限对审计聘约稳定性的影响加以说明。第三章对我国现阶段审计质量现状进行了描述,并剖析我国审计质量低下的原因。第四章引入瑞华会计师事务所审计康得新失败的案例,分析了此次审计失败的主要原因,通过案例分析法研究审计聘约的稳定性与审计质量的关系。第五章得出结论,会计师事务所任期过长,审计聘约的稳定性过强反而不利于审计质量的提高;并提出了切实可行的建议,同时提出了研究的不足以及对未来研究方向的展望。本文的研究成果对于确立适合我国的审计轮换制度和注册会计师行业的健康发展有重要的价值和意义,同时,也有利于提高审计质量。
罗思佳[7]（2020）在《众华所雅百特境外项目审计风险与应对研究》文中指出我国上市公司的业务范围逐渐向境外扩张,以获取更广阔的发展空间,这对上市公司监管提出了更高的要求,对发挥监督作用的会计师事务所带来了更多的挑战。我国会计师事务所不断在走出去和国际化,上市公司的多国运营对会计师事务所的业务要求不断增加,但目前会计师事务所的现状还不能充分应对市场日益增加的业务需求。近年,江苏雅百特科技股份有限公司和湖南尔康制药股份有限公司两家上市公司利用境外项目审计局限性,对境外项目进行财务造假,两家公司受到了证监会处罚。世界经济不断融合,上市公司的境外项目数量会越来越多,会计师事务所需要更有效的应对上市公司境外项目审计风险。本文选取众华会计师事务所对江苏雅百特科技股份有限公司审计的案例,研究案例中注册会计师及其事务所在境外项目审计风险评估和应对中出现的问题及成因,从而得到建议及启示,对提升境外项目审计质量,降低境外项目审计风险具有一定意义。首先对境外项目审计的相关文献进行梳理及归纳;其次,分析境外项目与审计的特殊性;再分析雅百特案例事务所的境外项目审计风险及事务所在风险应对过程中存在的问题及原因;最后结合境外项目审计的特殊性,对众华所未来如何开展境外项目审计与如何提升境外项目审计质量提出建议并总结其他会计师事务所进行境外项目审计时可适当参考的启示。第一,众华所应当展开与境外事务所的交流合作,加强审计信息化假设,另一方面,要对审计人员有关境外项目审计的能力进行培训及管理,更重要的一点是不能缺少境外项目业务质量控制这一重点工作;第二,注册会计师在接到境外项目工作时首先得充分评估风险,在风险应对时要充分关注境外项目有关审计证据的真实性与可靠性,并与境外项目相关人员增强沟通以获取有效审计信息;第三,依赖大数据发展行业可从建立境外项目审计共享库入手,同时完善有关审计准则,为审计人员降低审计效率保驾护航。境外项目审计对会计师事务所以及审计人员都提出了更高的要求,注册会计师应结合各企业重大错报风险与审计风险注意调整风险应对时需要关注的问题并提升自己的能力,为会计师事务所做大做强跟随我国企业未来走出去的美好发展添砖加瓦。
李耿瑶[8]（2020）在《注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例》文中研究说明伴随着我国资本市场的迅猛发展,注册会计师作为资本市场的“看门人”,其主要的职业价值体现在维持我国社会主义市场经济有效运行。然而从2018年开始两年内,以康美药业为主的医疗行业、绿大地为主的生物科技行业、康得新雅百特为主的建筑材料行业等各个行业上市公司财务舞弊审计失败案件的爆发,并且这些企业雇佣的相关会计师事务所也都因出具不恰当审计意见受到中国证监委员会（以下简称“证监会”）的行政处罚,导致注册会计师的行业形象遭受重大打击。社会公众对注册会计师的信任度跌入低谷。同时审计人员提出自身在有限的时间成本及人力资金条件下对上市公司年报审计已经尽力做到最好,因此面对社会公众的指责以及证监会的处罚深感冤枉。审计失败不仅仅使会计师事务所受到经济和名誉的双重打击,还扰乱了社会正常经济秩序,损害了相关投资者利益。因此审计失败问题引发了众多专家学者从各个角度出发,对造成审计失败的原因特征进行分析研究,旨在提出有效建议,以防范审计失败案件的发生。针对上述现象,本文提出以下两个问题:从注册会计师和事务所特征角度出发探究审计失败的原因是什么?如何避免注册会计师在审计过程中导致审计失败的现象?本文采用文献综述法和案例分析法相结合的方式进行研究。首先进行文献综述,通过研究阅读大量关于审计失败及审计防范的文献,了解到国内外关于审计失败问题的研究主要集中在监管部门监管不力,会计师事务所内控质量制度不完善,以及注册会计师专业胜任能力不足等方面,通过对这些文献的分析,为文本的理论分析奠定了基础。其次,在阅读文献的基础上结合审计相关理论知识对众华事务所审计失败的具体案例从注册会计师审计特征和事务所审计特征两方面对审计失败的原因进行了具体分析。最后针对上述原因,提出政策建议。本文主要有两个方面的创新:在研究视角方面,现有的审计失败的研究偏向对证监会的处罚公告进行描述性的统计分析,而本文是在现有研究的基础上结合具体审计失败的案例进行分析;在研究内容方面,现有的研究倾向从监管部门宏观角度直接入手分析,本文是从注册会计师审计过程中未勤勉尽责更加细化的角度进行审计失败原因分析,提出针对性的建议,具有一定的实践意义。
李佳茵[9]（2020）在《商誉减值的审计风险研究 ——以天广中茂为例》文中提出随着我国企业并购浪潮的蓬勃兴起,A股市场中越来越多的上市公司产生了并购商誉,商誉减值的规模也随着商誉规模的增大而增大,由此引发了市场各方的关注。由于商誉减值的主观性较强,在一定程度上也增大了注册会计师的审计难度和审计风险。所以,研究如何识别与评估商誉减值的审计风险,具有重要的现实意义。本文采用文献研究、规范研究与案例分析相结合的方法。首先,通过查阅国内外学者针对商誉减值的影响因素及商誉减值的审计风险构成的相关研究,找出研究的缺口;然后,对我国企业会计准则及监管部门对商誉减值及相关审计工作的规定进行整理,结合风险导向审计理论、舞弊三角理论和信息不对称理论,为本文的研究提供扎实的理论基础;最后,以天广中茂为案例,通过介绍天广中茂并购的背景、并购双方的公司简介、并购交易过程以及商誉初始确认、后续减值及相关信息披露的情况,基于风险导向审计模型,来分析天广中茂商誉减值的审计风险,并提出相应的风险防范措施。本文的创新是:从商誉减值的影响因素出发,选出四个有代表性的影响因素,贯穿商誉的整个计量过程,通过结合已有理论和最新的案例情况,运用风险导向审计模型来分析商誉减值的审计风险。本文有以下研究结论:（1）商誉减值的审计风险构成要素体现在商誉减值的影响因素上,贯穿了商誉的整个计量过程,主要是:股份支付方式、收益法评估、业绩承诺和企业会计准则的规定。（2）在天广中茂并购中茂园林和中茂生物的案例中,在财务报表层次的重大错报风险方面,风险因素主要是外部环境风险、企业经营风险和内部控制风险,经过分析认为该风险水平较高;在商誉认定层次的重大错报风险方面,风险因素与商誉减值的影响因素一致,经过分析认为该风险水平较高;在商誉减值的检查风险方面,通过分析年审注册会计师的审计工作,认为该风险水平较高。本文的研究意义是:面对我国A股市场商誉总额和商誉减值的严峻情况,以及更加严格的监管环境,探讨商誉减值的审计风险具有一定的现实意义;通过选取最新的企业案例作为研究对象,具有一定的时效性和指导意义。
张哲[10]（2020）在《会计师事务所合并对审计质量的传染效应 ——基于瑞华会计师事务所的合并案例》文中进行了进一步梳理近年来,我国上市公司频频爆出财务丑闻,财务重述甚至欺诈等现象愈演愈烈,审计失败的案例屡见不鲜,而在审计这些上市公司的机构中,瑞华会计师事务所的身影出现的愈发频繁。根据中注协发布的《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》可知,瑞华会计师事务所在2016到2018年三年的时间内共受到中国证监会5次行政处罚,其中涉及键桥通讯、亚太实业、振隆特产、勤上光电和华泽钴镍五家上市公司。而在2019年,瑞华所又因康得新、大族激光、辅仁药业等爆雷事件深陷舆论漩涡并被证监会立案调查,之后瑞华会计师事务所的客户资源受到重大影响,其手中的30多个IPO项目被叫停,20多家上市公司的融资项目被迫中止,更有多家公司发布公告宣布变更会计师事务所,这对瑞华事务所来说无疑是重大的打击。在这一系列事件的背后,瑞华会计师事务所的审计质量引发人们关注,究竟是瑞华所的审计质量低下还是被审计单位故意隐瞒财务信息而导致的审计失败引发广泛讨论。本文重点关注瑞华会计师事务所的审计质量,经调查发现瑞华所成立之前曾经历过多次合并,其中深圳鹏城会计师事务所尤其引人关注。深圳鹏城所曾因云南绿大地财务欺诈案件臭名昭着,但其在被证监会处罚之后反而并入了国富浩华会计师事务所,之后国富浩华又并入了瑞华所,所以深圳鹏城所的注册会计师也多数随着合并进入了瑞华所工作,但这其中有些注册会计师却在重复犯错,而且本文经过调查发现与瑞华有关的审计失败项目,如键桥通讯、勤上光电、华泽钴镍、康得新等都是由深圳鹏城所带来的,因此会计师事务所合并进入另一个事务所后,是会受该事务所的影响而提高审计质量,还是会造成该事务所审计质量的降低?本文针对这一问题进行了深入研究。针对会计师事务所的合并是否会对审计质量产生传染效应这个问题国内外部分学者已经进行了研究,但得出的结论各不相同。本文基于声誉理论、规模化理论和理性经济人理论,选取瑞华会计师事务所的合并作为案例研究,通过对比2013-2017年深圳鹏城所带来的客户和瑞华其他客户的操控性应计利润指标的高低,以及2013-2017年瑞华审计的上市公司和非瑞华审计的上市公司的操控性应计利润指标的高低来说明会计师事务所的合并是否会对审计质量产生传染效应。本文得出的结论是瑞华会计师事务所在合并过程中的确存在低审计质量的传染效应,瑞华所在合并后审计质量有明显的下降。在此基础上本文分析了会计师事务所的合并对审计质量产生传染效应的原因,主要是审计师之间存在审计质量的传染效应以及事务所规模的扩大加剧了审计质量的传染效应。在此研究的基础上本文对如何防范会计师事务所出现低审计质量的传染效应提出了一些对策和建议。本文最大的特色是采用了案例分析结合实证研究的方法进行分析,以数据为支撑,采用操控性应计利润为指标来衡量会计师事务所的审计质量,并在此基础上为防范会计师事务所出现低审计质量的传染效应提出了对策。本文的研究一定程度上丰富了研究层面,补充了理论空白,有一定的现实意义;同时可以对今后事务所的合并工作提供思考,予以警醒,使其重视合并前对其他会计师事务所审计质量的考察和合并后事务所的整合工作,注重合并后事务所审计质量的提升。
二、会计师事务所质量控制研讨会综述（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计师事务所质量控制研讨会综述（论文提纲范文）
（2）LS会计师事务所审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究述评 |
| 1.4 研究方法及研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容及框架 |
| 1.4.3 创新点 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计质量控制 |
| 2.2 理论研究基础 |
| 2.2.1 审计质量控制理论 |
| 2.2.2 内部控制理论 |
| 第3章 中小型会计师事务所审计质量控制概述 |
| 3.1 会计师事务所类型划分 |
| 3.2 中小型会计师事务所特点 |
| 3.2.1 数量多且区域遍布广 |
| 3.2.2 执业范围有限 |
| 3.2.3 组织形式多为有限责任制且组织结构不健全 |
| 3.2.4 人力资源不完善 |
| 3.3 中小型会计师事务所审计质量控制存在的问题 |
| 3.4 中小型会计师事务所审计质量控制问题原因分析 |
| 3.4.1 组织管理结构不合理 |
| 3.4.2 人力资源管理不规范 |
| 3.4.3 审计质量控制理念把握不够到位 |
| 3.5 中小型会计师事务所审计质量控制思路 |
| 第4章 LS会计师事务所审计质量控制现状分析 |
| 4.1 LS会计师事务所基本情况 |
| 4.2 LS会计师事务所审计质量控制的现状 |
| 4.2.1 LS会计师事务所审计质量控制流程 |
| 4.2.2 LS会计师事务所审计质量控制工作流程 |
| 4.2.3 具体业务流程 |
| 4.3 LS会计师事务所审计质量控制现状的调查问卷 |
| 4.3.1 调查问卷设计 |
| 4.3.2 调查问卷结果 |
| 4.4 LS会计师事务所审计质量控制薄弱成因分析 |
| 4.4.1 事务所组织管理方面 |
| 4.4.2 人力资源管理方面 |
| 4.4.3 业务承接审计质量控制方面 |
| 4.4.4 业务执行审计质量控制方面 |
| 4.4.5 业务复核审计质量控制方面 |
| 第5章 LS会计师事务所审计质量控制改进建议 |
| 5.1 加强事务所组织管理 |
| 5.1.1 培养以质量为导向的内部文化 |
| 5.1.2 成立专门的审计质量控制部门 |
| 5.1.3 建议采用合伙制事务所 |
| 5.2 提高人力资源管理水平 |
| 5.2.1 加强审计人员后续培训过程 |
| 5.2.2 完善薪酬和晋升规章制度 |
| 5.3 做好项目承接工作 |
| 5.3.1 做好客户调查工作 |
| 5.3.2 对客户进行分类管理 |
| 5.4 提高项目审计执行质量 |
| 5.4.1 合理委派项目组人员 |
| 5.4.2 严格执行审计程序 |
| 5.4.3 重视事务所权责匹配 |
| 5.5 完善项目复核工作 |
| 5.5.1 提高复核人员业务素质 |
| 5.5.2 落实分层复核机制 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 调查问卷 |
| 在学期间研究成果 |
| 致谢 |
（3）ZHY会计师事务所发展战略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 战略管理相关理论 |
| 1.3.2 研究现状 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 外部环境分析 |
| 2.1 宏观环境分析 |
| 2.1.1 政治和法律环境分析 |
| 2.1.2 经济环境分析 |
| 2.1.3 社会环境分析 |
| 2.1.4 技术环境分析 |
| 2.2 行业环境分析 |
| 2.2.1 行业发展现状 |
| 2.2.2 行业发展趋势 |
| 2.3 竞争环境分析 |
| 2.3.1 现存竞争者 |
| 2.3.2 替代服务产品 |
| 2.3.3 客户议价能力 |
| 2.3.4 供应商议价能力 |
| 2.3.5 市场潜在新竞争者 |
| 2.4 竞争对手分析 |
| 2.4.1 竞争对手分析 |
| 2.4.2 成功关键因素 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 ZHY会计师事务所发展内部资源分析 |
| 3.1 ZHY会计师事务所发展历程 |
| 3.1.1 基本概况 |
| 3.1.2 事务所发展历程 |
| 3.2 事务所内部资源 |
| 3.2.1 团队资源 |
| 3.2.2 客户资源 |
| 3.2.3 资质资源 |
| 3.3 事务所能力分析 |
| 3.3.1 合伙人能力 |
| 3.3.2 财务能力 |
| 3.3.3 人力资源能力 |
| 3.3.4 业务创新能力 |
| 3.3.5 技术创新能力 |
| 3.3.6 营销能力 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 ZHY会计师事务所战略的制定和选择 |
| 4.1 ZHY会计师事务所战略的制定程序 |
| 4.2 事务所SWOT分析 |
| 4.2.1 ZHY会计师事务所的优势 |
| 4.2.2 ZHY会计师事务所的劣势 |
| 4.2.3 ZHY会计师事务所的发展机遇 |
| 4.2.4 ZHY会计师事务所面临的威胁 |
| 4.2.5 SWOT矩阵图分析 |
| 4.2.6 ZHY会计师事务所战略方案设计及比较 |
| 4.3 ZHY会计师事务所战略的制定 |
| 4.3.1 战略定位 |
| 4.3.2 战略目标 |
| 4.3.3 战略制定 |
| 4.4 事务所战略的选择 |
| 4.4.1 战略重心 |
| 4.4.2 职能战略 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 ZHY会计师事务所战略实施保障措施 |
| 5.1 拓展新业务领域 |
| 5.1.1 深化已有审计服务 |
| 5.1.2 发展新业务领域 |
| 5.1.3 拓展客户获取渠道 |
| 5.2 优化组织结构 |
| 5.2.1 细化部门职能 |
| 5.2.2 优化质量控制体系 |
| 5.3 引入业绩考核和激励机制 |
| 5.3.1 完善业绩考核制度 |
| 5.3.2 引进外部人才 |
| 5.3.3 完善内部培训制度 |
| 5.3.4 完善人才激励制度 |
| 5.4 建立信息系统 |
| 5.4.1 引进外部信息管理平台 |
| 5.4.2 继续内部技术研发 |
| 5.5 进行营销推广 |
| 5.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（5）会计师事务所国际化的经济后果研究 ——来自中国境内会计师事务所在PCAOB注册的经验证据（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 相关概念界定与分析 |
| 1.2.1 企业国际化 |
| 1.2.2 会计师事务所国际化 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究意义 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究意义 |
| 2.相关研究的文献述评 |
| 2.1 企业国际化与事务所国际化的文献述评 |
| 2.1.1 企业国际化 |
| 2.1.2 会计师事务所国际化 |
| 2.2 审计师特征与审计定价的文献述评 |
| 2.2.1 审计师能力与审计定价 |
| 2.2.2 审计师动机与审计定价 |
| 2.3 审计师特征与审计质量的文献述评 |
| 2.3.1 审计师能力与审计质量 |
| 2.3.2 审计师动机与审计质量 |
| 2.4 会计信息可比性的文献述评 |
| 2.4.1 会计信息可比性经济后果 |
| 2.4.2 会计信息可比性影响因素 |
| 2.5 研究现状评价 |
| 3.制度背景与理论基础 |
| 3.1 制度背景:中国会计师事务所国际化发展历程 |
| 3.1.1 萌芽期(2005年以前) |
| 3.1.2 成长期(2005-2011年) |
| 3.1.3 发展期(2011年以来) |
| 3.1.4 中国会计师事务所在PCAOB注册情况 |
| 3.2 审计供给相关理论基础 |
| 3.2.1 学习效应理论 |
| 3.2.2 声誉理论 |
| 3.2.3 代理理论 |
| 3.3 国际化相关理论基础 |
| 3.3.1 企业国际化与竞争优势理论 |
| 3.3.2 规模经济与知识管理理论 |
| 3.3.3 外部性与溢出效应理论 |
| 4.会计师事务所国际化对审计定价的影响 |
| 4.1 理论分析与研究假说 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 变量与模型 |
| 4.2.2 数据来源 |
| 4.3 基本实证结果 |
| 4.3.1 描述性统计与相关分析 |
| 4.3.2 基本回归结果 |
| 4.4 进一步检验 |
| 4.4.1 审计师动机 |
| 4.4.2 审计师能力 |
| 4.4.3 审计需求 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 4.5.1 审计收费粘性 |
| 4.5.2 审计定价签约时间差异 |
| 4.5.3 剔除国际四大会计师事务所样本 |
| 4.5.4 克服内生性问题 |
| 4.6 本章小结 |
| 5.会计师事务所国际化对审计质量的影响 |
| 5.1 理论分析与研究假说 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 变量与模型 |
| 5.2.2 数据来源 |
| 5.3 基本实证结果 |
| 5.3.1 描述性统计与相关分析 |
| 5.3.2 基本回归结果 |
| 5.4 进一步检验 |
| 5.4.1 审计风险 |
| 5.4.2 审计师声誉 |
| 5.4.3 境外业务收入 |
| 5.4.4 注册会计师人数 |
| 5.4.5 注册会计师学历素质 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.5.1 境外投资者持股 |
| 5.5.2 发行H股或B股 |
| 5.5.3 剔除国际四大会计师事务所样本 |
| 5.5.4 克服内生性问题 |
| 5.6 本章小结 |
| 6.会计师事务所国际化对会计信息可比性的影响 |
| 6.1 理论分析与研究假说 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 变量与模型 |
| 6.2.2 数据来源 |
| 6.3 基本实证结果 |
| 6.3.1 描述性统计与相关分析 |
| 6.3.2 基本回归结果 |
| 6.4 进一步检验 |
| 6.4.1 声誉机制 |
| 6.4.2 学习机制 |
| 6.5 稳健性检验 |
| 6.5.1 境外投资者持股 |
| 6.5.2 产权差异 |
| 6.5.3 客户规模 |
| 6.5.4 克服内生性问题 |
| 6.5.5 变更样本范围 |
| 6.5.6 替换可比性测度指标 |
| 6.6 本章小结 |
| 7.研究结论 |
| 7.1 本文主要研究结论 |
| 7.2 本文主要政策建议 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（6）审计聘约的稳定性与审计质量关系研究 ——以康得新审计失败为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.2 研究目标与研究内容 |
| 1.3 研究方法与拟解决的关键问题 |
| 2.文献综述与研究理论基础 |
| 2.1 审计质量的内涵 |
| 2.2 审计质量的评价 |
| 2.3 文献综述 |
| 2.4 研究理论基础 |
| 3.审计聘约与审计质量关系分析 |
| 3.1 审计质量的现实需求 |
| 3.2 我国上市公司审计质量现状 |
| 3.3 我国上市公司审计质量分析 |
| 3.4 审计聘约的稳定性对审计质量的影响分析 |
| 4.案例分析 |
| 4.1 背景介绍 |
| 4.2 违规动因与方式分析 |
| 4.3 审计聘约稳定性过强所带来的问题 |
| 5.结论与建议 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 建议 |
| 5.3 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）众华所雅百特境外项目审计风险与应对研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内外研究状况 |
| 1.2.2 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新 |
| 2 境外项目审计概念界定与其特殊性 |
| 2.1 境外项目审计的内涵 |
| 2.2 境外项目审计风险的特殊性 |
| 2.3 境外项目审计过程的特殊性 |
| 3 众华所雅百特境外项目审计简介 |
| 3.1 雅百特案例介绍 |
| 3.1.1 案例双方简介 |
| 3.1.2 雅百特境外财务舞弊手段 |
| 3.1.3 众华会计师事务所境外项目审计情况 |
| 3.1.4 证监会处罚结果 |
| 3.2 境外项目审计失败造成的影响 |
| 3.2.1 对注册会计师造成的影响 |
| 3.2.2 对被审计单位造成的影响 |
| 3.2.3 对投资者造成的影响 |
| 4 众华所雅百特境外项目审计风险及应对分析 |
| 4.1 众华所雅百特境外项目的重大错报风险 |
| 4.1.1 财务报表层次重大错报风险高 |
| 4.1.2 收入确认有关的重大错报风险高 |
| 4.2 众华所雅百特境外项目审计的检查风险 |
| 4.2.1 境外项目现场审计难以实施 |
| 4.2.2 境外不同的法律制度限制审计效率 |
| 4.2.3 境外获取审计证据难度大 |
| 4.2.4 与境外语言文化不同的人员沟通不易 |
| 4.3 众华所雅百特境外项目审计风险识评和应对存在的问题 |
| 4.3.1 境外项目审前计划准备不充分 |
| 4.3.2 风险评估程序不到位 |
| 4.3.3 境外项目实质性程序不规范 |
| 4.4 众华所雅百特境外项目审计风险识评和应对问题的成因 |
| 4.4.1 境外项目审计专业胜任能力不足 |
| 4.4.2 审计人员缺乏对境外项目应有的谨慎 |
| 4.4.3 众华所对境外项目审计工作质量控制不力 |
| 5 众华所境外项目审计风险应对的建议及启示 |
| 5.1 众华所境外项目审计风险应对的建议 |
| 5.1.1 基于会计师事务所层面 |
| 5.1.2 基于注册会计师层面 |
| 5.1.3 基于行业层面 |
| 5.2 相关启示 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限及未来展望 |
| 6.2.1 研究局限 |
| 6.2.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 注册会计师审计失败原因相关研究文献回顾 |
| 1.2.2 注册会计师审计失败防范相关研究文献综述 |
| 1.2.3 概括性评论 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.5 研究内容与研究框架 |
| 2 审计失败概念界定及相关理论 |
| 2.1 审计失败概念界定 |
| 2.2 导致审计失败相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 “理性经济人”假说理论 |
| 3 我国注册会计师审计失败现状 |
| 3.1 连续审计失败频发 |
| 3.2 被处罚的事务所相对集中 |
| 3.3 被触犯的审计准则相对集中 |
| 3.4 被集中处罚的事务所特点相似 |
| 4 众华会计师事务所审计失败案例描述 |
| 4.1 众华事务所的审计及失败描述 |
| 4.1.1 众华事务所概况 |
| 4.1.2 主办注册会计师特征描述 |
| 4.1.3 众华会计师事务所审计失败的具体表现 |
| 4.2 公司的财务舞弊特征描述 |
| 4.2.1 雅百特上市公司概况 |
| 4.2.2 雅百特财务舞弊特征描述 |
| 5 审计失败案件原因分析 |
| 5.1 注册会计师视角 |
| 5.1.1 注册会计师独立性缺失 |
| 5.1.2 注册会计师职业价值观扭曲 |
| 5.1.3 注册会计师风险导向的审计方法流于形式 |
| 5.2 会计师事务所视角原因分析 |
| 5.2.1 特殊普通合伙的事务所组织形式未贯彻落实 |
| 5.2.2 事务所规模扩张外强中干 |
| 6 审计失败防范措施建议 |
| 6.1 注册会计师层面 |
| 6.1.1 注册会计师应加强对审计证据的关注 |
| 6.1.2 注册会计师应保持必要职业谨慎准则 |
| 6.1.3 注册会计师应重视使用风险导向审计 |
| 6.2 会计师事务所层面 |
| 6.2.1 健全事务所内部质量控制体系 |
| 6.2.2 制定审计业务筛选机制,提高审计业务承接门槛 |
| 6.3 监管层面防范措施 |
| 6.3.1 加强对上市公司的监管 |
| 6.3.2 强化审计机构的监管力度 |
| 6.3.3 加强对注册会计师行业培训,提高风险意识 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（9）商誉减值的审计风险研究 ——以天广中茂为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与研究方法 |
| 1.3 本文创新 |
| 1.4 本文结构 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 商誉减值的影响因素 |
| 2.1.1 股份支付方式 |
| 2.1.2 收益法评估 |
| 2.1.3 业绩承诺 |
| 2.1.4 企业会计准则的规定 |
| 2.2 商誉减值的审计风险构成 |
| 2.3 概括性评论 |
| 3 制度背景与理论基础 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.1.1 企业会计准则对商誉减值的规定 |
| 3.1.2 监管机构对商誉减值审计的相关要求 |
| 3.2 理论基础 |
| 3.2.1 风险导向审计理论 |
| 3.2.2 舞弊三角理论 |
| 3.2.3 信息不对称理论 |
| 4 案例概况 |
| 4.1 案例背景介绍 |
| 4.1.1 企业并购背景 |
| 4.1.2 天广中茂公司简介 |
| 4.1.3 中茂园林、中茂生物公司简介 |
| 4.2 并购交易相关情况 |
| 4.2.1 并购交易过程 |
| 4.2.2 商誉的初始确认 |
| 4.2.3 商誉的后续计量 |
| 4.2.4 商誉会计信息披露 |
| 5 天广中茂商誉减值的审计风险分析 |
| 5.1 财务报表层次的重大错报风险 |
| 5.1.1 外部环境风险 |
| 5.1.2 企业经营风险 |
| 5.1.3 内部控制风险 |
| 5.2 商誉认定层次的重大错报风险 |
| 5.2.1 股份支付方式带来的风险 |
| 5.2.2 收益法评估带来的风险 |
| 5.2.3 业绩承诺带来的风险 |
| 5.2.4 企业会计准则带来的风险 |
| 5.3 商誉减值的检查风险 |
| 5.3.1 致同未保持应有的职业怀疑态度 |
| 5.3.2 致同的审计流程存在缺失 |
| 5.4 案例小结 |
| 6 商誉减值的审计风险防范措施 |
| 6.1 针对会计师事务所层面的建议 |
| 6.1.1 完善事务所的质量控制体系 |
| 6.1.2 加强对注册会计师的培养 |
| 6.2 针对外部监管层面的建议 |
| 6.2.1 完善股份支付的交易制度 |
| 6.2.2 加强对评估机构的监管 |
| 6.2.3 完善业绩承诺机制 |
| 6.2.4 加强对公司信息披露的管控 |
| 6.2.5 加大违法处罚力度 |
| 6.3 针对企业会计准则层面的建议 |
| 6.3.1 增加会计准则的操作指导性 |
| 6.3.2 改进商誉后续计量方法 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（10）会计师事务所合并对审计质量的传染效应 ——基于瑞华会计师事务所的合并案例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与研究不足 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.4 本文研究的应用价值 |
| 1.5 研究内容与分析框架 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 会计师事务所合并 |
| 2.2 审计质量 |
| 2.2.1 审计质量的含义 |
| 2.2.2 影响审计质量的因素 |
| 2.2.3 衡量审计质量的指标 |
| 2.3 会计师事务所合并对审计质量的传染效应 |
| 2.4 概括性总结 |
| 3 理论基础 |
| 3.1 理性经济人理论 |
| 3.2 规模化理论 |
| 3.3 声誉理论 |
| 4 瑞华会计师事务所合并案例介绍 |
| 4.1 合并背景 |
| 4.1.1 脱钩改制阶段 |
| 4.1.2 政府主导下的会计师事务所资源整合与规模改进阶段 |
| 4.1.3 自主合并阶段 |
| 4.2 合并动因 |
| 4.3 合并过程 |
| 5 瑞华会计师事务所合并对审计质量传染效应的案例分析 |
| 5.1 深圳鹏城会计师事务所与瑞华会计师事务所审计质量对比 |
| 5.2 瑞华会计师事务所与全体会计师事务所审计质量对比 |
| 5.3 瑞华所产生审计质量传染效应的原因分析 |
| 5.3.1 审计师之间存在审计质量传染效应 |
| 5.3.2 事务所规模扩大加剧审计质量的传染效应 |
| 6 会计师事务所合并造成低审计质量传染效应的防范对策 |
| 6.1 审计师低审计质量传染效应的防范对策 |
| 6.1.1 打破审计师思维固化 |
| 6.1.2 增强审计师的独立性 |
| 6.2 会计师事务所低审计质量传染效应的防范对策 |
| 6.2.1 提高合并对象门槛,防范合并隐藏风险 |
| 6.2.2 提高审计人员素质,健全考核奖惩制度 |
| 6.2.3 采取科学管理模式,加强一体垂直监控 |
| 6.2.4 改进质量控制体系,合理整合合并资源 |
| 7 研究结论与局限性 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
四、会计师事务所质量控制研讨会综述（论文参考文献）
- [1]“互联网+”背景下注册会计师审计质量控制研究 ——以信永中和审计登云股份为例[D]. 高曦. 内蒙古财经大学, 2021
- [2]LS会计师事务所审计质量控制研究[D]. 杨金泉. 沈阳大学, 2021(06)
- [3]ZHY会计师事务所发展战略研究[D]. 汤诗惠. 华南理工大学, 2020(02)
- [4]XNZX会计师事务所审计质量评价体系构建研究[D]. 甘雨露. 中南林业科技大学, 2020
- [5]会计师事务所国际化的经济后果研究 ——来自中国境内会计师事务所在PCAOB注册的经验证据[D]. 彭雯. 北京交通大学, 2020(06)
- [6]审计聘约的稳定性与审计质量关系研究 ——以康得新审计失败为例[D]. 徐颢. 四川师范大学, 2020(08)
- [7]众华所雅百特境外项目审计风险与应对研究[D]. 罗思佳. 贵州财经大学, 2020(12)
- [8]注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例[D]. 李耿瑶. 北京交通大学, 2020(04)
- [9]商誉减值的审计风险研究 ——以天广中茂为例[D]. 李佳茵. 北京交通大学, 2020(04)
- [10]会计师事务所合并对审计质量的传染效应 ——基于瑞华会计师事务所的合并案例[D]. 张哲. 北京交通大学, 2020(04)
标签：注册会计师论文; 国际四大会计师事务所论文; 审计质量论文; 审计风险模型论文; 审计计划论文;