一、企业“账外资金”形成及审计方法（论文文献综述）
许爽[1]（2019）在《X公司内部控制审计研究》文中研究说明内部控制作为现代企业管理制度的重要组成部分,有利于提高企业的经营水平。企业在开展内部审计的过程中,要不断深化内部控制体系建设,通过分析内部控制体系设计的完整性和执行的有效性,发现日常经营中内部控制的缺陷和问题,提出解决的对策,最终实现内部控制制度的完善和管理水平的提高。本文在梳理内部控制审计相关理论的基础上,将理论与实际相结合,对X公司的内部控制实例进行研究,通过对其审计覆盖范围、定性标准、实施流程等进行复盘,在内部控制审计适配性分析基础上,全面分析X公司的内部控制审计质量。发现X公司存在内部审计独立性不够、内部控制可执行性有待加强、内部审计职能覆盖全面性不足、内部控制审计前置性薄弱、后续审计跟踪不到位等问题,针对出现的问题,提出了相应的建议。从宏观方面来说,要加强与内部控制相关的法律法规的建设;从企业自身方面来说,一是要加强内部审计部门独立性与员工队伍建设;二是要强化内部控制前置性审计,完善内部控制体系建设;三是要建立高效统一的信息系统;四是建立完善的考核机制。通过本文的研究,可以促进X公司内部控制体系的完善,提升其应对风险的能力,进而直接或间接地为其他中小企业内部控制审计的开展提供借鉴,提高内部控制审计在我国中小企业的开展效果和效率。
刘宁[2]（2015）在《房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨》文中认为伴随着我国土地相关制度的改革,城乡建设发展迅速,房地产开发行业也随之兴起,发展过程中呈现出一些阶段性特点。本文就房地产开发企业的账外资金收入的审计和防范等问题做出探讨。
杜爱文[3]（2013）在《国家审计发现大案要案特殊方法研究》文中进行了进一步梳理本文从方法论、一般方法、技术方法、新技术诸多维度,探讨国家审计发现大案要案的一些特殊方法,并提出轮番聚合地加以运用的观点,以期对全面、高效地完成国家审计查案任务提供借鉴。
陈海涛[4]（2013）在《行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策》文中提出行政事业单位账外资金资产的治理是一项长期、不断改进的工作。文章对行政事业单位账外资金资产问题进行了成因分析,讨论了该问题屡禁不止的原因,在此基础上提出具有可操作性的对策,以期有助于此问题的解决。
刘克文[5]（2012）在《账外账的审计方法》文中指出一、综述被审计单位对于本应通过编制记账凭证登记相应的总分类账和明细分类账,在对外报告的财务报表中反映经济业务,却没有按会计制度的规定加以记录反映,并且另设内部"账簿"进行记录,这些账就是所谓的账外"账"。账外资产是指企业拥有所有权但在企业账面无记录的资产。其类别主要可以分为实物形和非实物形两种:账外的实物形资产包括账外固定资产(如房屋、设备、汽
姚景帅[6]（2011）在《内部审计如何应对账外资金》文中研究指明随着企业制度的改革,企业内部经营机制更具开放性和灵活性,经营自主权和资金管理权进一步加大,而个别单位内部控制制度不健全,在一定程度上为部分单位账外设账、私设"小金库"提供了条件。账外设账对国家、社会及个人危害极大,它扩大了消费基金,侵占了国有资产,甚至让个别领导干部走上贪污腐败的道路。因此,内部审计在每一个项目的审计过程中应充分考虑审计风险,运用各种审计方法,将查出账外资金作为一项主
王海燕[7]（2010）在《账外资金审计技巧探析》文中进行了进一步梳理本文主要分析了账外资金的一些审计技巧和经验,通过灵活运用审计技巧,可以使审计工作取得突破性进展
宋长森,蔡琳[8]（2010）在《“账外账”审计方法和技巧》文中进行了进一步梳理近年来,随着审计查处力度的加大,被审计单位财务人员业务水平的提高及财务电算化的普及,被审计单位形成账外资产的手段越来越高明,也越来越具隐蔽性和欺骗性,传统和常规审计方法已达不到理想的审计效果。作为一名审计人员,如何运用自己职业判断和专业知识查出账外资金,保障单位资产的安全完整,一直是审计工作的重点和难点。
扈晓艳[9]（2010）在《账外资金审计方法与技巧》文中研究指明账外资金是指违反国家财经法规及其他相关规定,游离于单位正规财务会计账之外或未纳入预算管理的资金。账外资金是违纪违法活动的重要经济来源,严重危害国家、单位和个人的利益,而且它的形成具有很大的隐蔽性,一般较难发现。但任何事情的发生都会
巴秀清[10]（2009）在《账外资金审计初探》文中指出账外资金是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内的或未纳入预算管理的资金。近年来,各单位实行资金集中管理,严格控制资金使用,规范了资金管理,但是个别单位为了逃避监督,利用各种机会设立账外资金,账外资金成为违法违纪活动的重要经济来源。因此,账外资金审计一直是审计工作的重要方面。
二、企业“账外资金”形成及审计方法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业“账外资金”形成及审计方法（论文提纲范文）
（1）X公司内部控制审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及选题意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外相关文献 |
| 1.2.2 国内相关文献 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 研究内容和框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.5 本文的贡献与不足 |
| 第2章 内部控制审计理论基础 |
| 2.1 内部控制审计理论 |
| 2.1.1 理论发展历程 |
| 2.1.2 内部控制审计的范围及评价标准 |
| 2.2 内部控制有效性评价 |
| 2.3 内部控制审计的具体实施 |
| 2.3.1 内部控制审计的实施内容与要求 |
| 2.3.2 内部控制审计实施途径 |
| 2.4 内部控制审计程序 |
| 2.4.1 审计准备 |
| 2.4.2 审计实施 |
| 2.4.3 出具内部审计报告 |
| 2.5 内部控制审计方法 |
| 第3章 X公司特征与内部控制审计适配性分析 |
| 3.1 X公司情况介绍 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 未来发展规划 |
| 3.2 X公司内部控制情况 |
| 3.2.1 内部环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 控制活动 |
| 3.2.4 信息与沟通 |
| 3.2.5 监督 |
| 3.3 X公司内部控制审计实例 |
| 3.3.1 X公司内部审计类型以及审计问题定性标准 |
| 3.3.2 X公司内部审计程序 |
| 3.3.3 X公司内部控制审计具体操作流程 |
| 第4章 X公司内部控制审计问题分析 |
| 4.1 X公司内部控制审计质量分析 |
| 4.1.1 内部控制审计独立性分析 |
| 4.1.2 内部控制可执行性分析 |
| 4.1.3 内部审计职能覆盖全面性分析 |
| 4.1.4 内部控制审计前置性分析 |
| 4.1.5 后续审计跟踪落实不到位 |
| 4.2 X公司内部控制存在问题原因分析 |
| 4.2.1 X公司管理层对于内部控制的重视程度不高 |
| 4.2.2 由于历史原因造成内部控制体系建设的不完善 |
| 4.2.3 公司内部沟通不畅 |
| 4.2.4 内部审计人员绩效考核不完善 |
| 第5章 X公司开展内部控制审计问题的对策 |
| 5.1 宏观方面 |
| 5.2 企业自身 |
| 5.2.1 加强内部审计部门独立性与员工队伍建设 |
| 5.2.2 强化内部控制前置性审计,完善内部控制体系建设 |
| 5.2.3 建立高效统一的信息系统 |
| 5.2.4 建立完善的考核机制 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（2）房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨（论文提纲范文）
| 一、审计准备阶段 |
| 二、解析账外资金来源 |
| (一) 不可售部分不入账 |
| (二) 可售部分款项拆分入账 |
| (三) 利用背书转移资金 |
| (四) 利用配套设施套取资金 |
| (五) 通过电商费用获取帐外资金 |
| 三、审计方法和重点领域 |
| (一) 盘点 |
| (二) 观察 |
| (三) 函证 |
| (四) 分析 |
| (五) 检查 |
| 四、加强内控体系建设 |
（3）国家审计发现大案要案特殊方法研究（论文提纲范文）
| 一、明确指导思想,把握正确的方法论 |
| (一)联系群众的思想 |
| (二)普遍联系论 |
| (三)矛盾论 |
| 二、抓住重点检查内容,运用特定的工作方法 |
| (一)发现疑点法 |
| (二)追查账外资金法 |
| (三)筛选法 |
| (四)紧扣账表资料法 |
| 三、找出相关指标数据,熟用特定技术方法 |
| (一)雷达图分析法 |
| (二)ABC分析法 |
| (三)树枝图因素分析法 |
| (四)平衡分析法 |
| (五)相关分析法 |
| (六)账龄分析法 |
| (七)函询法 |
| 四、紧跟科技的进步,高效地运用新技术 |
| (一)夯实网络平台,构建密切的“审群”关系 |
| (二)利用审计软件,深度挖掘数据 |
| (三)大型工程建设项目,巧用GIS和GPS审计技术 |
| (四)利用SQL、EXCEL语句,梳理审计线索 |
（4）行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、行政事业单位账外资金资产成因分析 |
| （一）内部成因 |
| 1. 单位领导层或领导干部直接决定 |
| 2. 单位财会人员直接舞弊 |
| 3. 非财会人员自行设置账外资金资产 |
| 4. 内部监督制约效力较低 |
| （二）外部成因 |
| 1. 现行财政体制缺陷是根源 |
| 2. 层级设立冗长，“小金库”滋生空间增大 |
| 3. 政府审计力度弱，指导性不强 |
| 4. 内部控制制度不健全，控制效果差 |
| 三、账外资金资产的防治对策 |
| （一）进一步完善转移支付制度 |
| （二）合理划分事权与财权 |
| （三）加快推进机构改革，明晰会计主体 |
| （四）完善政府审计体制，认真落实整改意见 |
| （五）借鉴社会审计，公开披露年度报表 |
| （六）强化职业道德教育，形成正确的价值观 |
| （七）尽快出台相匹配的内控制度及相关配套指引 |
（5）账外账的审计方法（论文提纲范文）
| 一、综述 |
| 二、账外账的形成方式 |
| 三、账外账查证方法 |
| (一) 分析法 |
| (二) 核对法 |
| (三) 观察法 |
| (四) 盘点法 |
| (五) 函证法 |
| (六) 计算法 |
| (七) 审阅检查法 |
| (八) 走访调查法 |
（6）内部审计如何应对账外资金（论文提纲范文）
| 一、从了解被审计单位的基本情况入手, 查找疑点, 有针对性地进行审计 |
| 二、尽可能取得被审计单位审计年度全部合同及协议, 并检查合同编号是否连续 |
| 三、审查银行对账单, 特别留意期初期末余额较大的银行账户 |
| 四、审查被审单位有无自制票据以及票据所列款项是否全额及时入账 |
| 五、查阅各种文件, 检查凭证附件, 注意有无将各种扣款未入账的情况 |
| 六、留心各种资料提供的信息, 注意相互之间有无矛盾 |
（7）账外资金审计技巧探析（论文提纲范文）
| 一、通过实地勘察找疑点, 有针对性地进行审计 |
| 二、突击盘点现金, 注意观察账款相符外的细节 |
| 三、审查银行对账单, 特别留意期初期末余额较大的银行账户 |
| 四、审查内部资料, 详细检查单位自制票据 |
| 五、留心资料信息, 注意相互之间有无矛盾 |
（8）“账外账”审计方法和技巧（论文提纲范文）
| 一、了解被审计单位基本情况, 寻找内部控制薄弱环节 |
| 二、取得单位会议记录及相关文件, 关注可能存在的账外资金活动 |
| 三、向职工访谈, 了解是否存在违规违纪行为 |
| 四、与同行业财务指标及单位历史指标对比分析, 寻找异常变动 |
| 五、向相关业务部门取得基础数据, 与财务勾籍核对 |
| 六、与关联企业核对资金往来相关银行账户, 寻找账外资金来源 |
| 七、关注账内异常财务记录, 分析资金来龙去脉 |
| 八、取得被审计单位全部合同及协议, 与财务入账金额核对 |
| 九、审查银行对账单, 关注与单位银行日记账发生金额是否相符 |
| 十、盘点库存现金及实物资产, 仔细分析盘盈盘亏原因 |
（10）账外资金审计初探（论文提纲范文）
| 一、账外资金的存在形式 |
| 1、一户多用。 |
| 2、另立账户。 |
| 3、潜伏账内。 |
| 4、分支代管。 |
| 二、账外资金的来源渠道 |
| 1、截留收入。 |
| 2、账外所得。 |
| 3、套取资金。 |
| 4、往来转出。 |
| 5、倒账转出。 |
| 6、“空中飞人”。 |
| 三、审查账外资金的方法 |
| 1、银行对账法。 |
| 2、盘点现金法。 |
| 3、成本分析法。 |
| 4、往来核查法。 |
| 5、存货盘点法。 |
| 6、审查合同法。 |
| 7、实地观察法。 |
| 8、线索调查法。 |
四、企业“账外资金”形成及审计方法（论文参考文献）
- [1]X公司内部控制审计研究[D]. 许爽. 西南交通大学, 2019(07)
- [2]房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨[J]. 刘宁. 财经界, 2015(18)
- [3]国家审计发现大案要案特殊方法研究[J]. 杜爱文. 商业会计, 2013(20)
- [4]行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策[J]. 陈海涛. 会计之友, 2013(20)
- [5]账外账的审计方法[J]. 刘克文. 中国注册会计师, 2012(10)
- [6]内部审计如何应对账外资金[J]. 姚景帅. 中国证券期货, 2011(10)
- [7]账外资金审计技巧探析[J]. 王海燕. 产业与科技论坛, 2010(11)
- [8]“账外账”审计方法和技巧[J]. 宋长森,蔡琳. 当代经济, 2010(05)
- [9]账外资金审计方法与技巧[J]. 扈晓艳. 企业研究, 2010(02)
- [10]账外资金审计初探[J]. 巴秀清. 中国内部审计, 2009(11)
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